10.3. Анализ расходов банка

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 

Расходы банка отличаются большим разнообразием. Это — налоги, относимые на себестоимость банковских операций, про­центный расход, связанный с привлечением ресурсов, уплата комиссий за услуги, расходы по валютным операциям (покуп­ка валюты, переоценка валютных средств, отрицательные кур­совые разницы), амортизационные отчисления, износ МБП и нематериальных активов, расходы почтовые и телеграфные, по аренде, на рекламу, на инкассацию, оплата услуг ВЦ, расходы канцелярские, а также накопительного характера, связанные с улучшением банковских услуг, обслуживанием банковского процесса, обеспечением условий труда, зарплата, премии и дру­гие денежные выплаты работникам банка, оплата отпусков, обя­зательные отчисления в различные социальные фонды, расхо­ды по содержанию и эксплуатации зданий, на охрану, представительские, командировочные и т.д.

Основными направлениями анализа расходов являются:

• оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их ди­намики;

•  структурный анализ расходов;

•  оценка общего уровня расходов.

О размере всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах прироста. Дело в том, что по мере роста банка, увеличения его активов, законо­мерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерности изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель:

все или отдельные виды расходов за период .

активы

На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений.

Таблица 10.7 Анализ динамики расходов банка

Виды асходов

Относительная величина на рубль активов, %

 

1994 г.

1995 г.

Операционные и прочие расходы - всего

35,9

27,7

в том числе:

 

 

проценты уплаченные

27,5

22,3

налоги

0,14

0,14

уплаченная комиссия за услуги других банков и клиентов

1,15

0,82

амортизационные отчисления

0,04

0,04

расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке

0,45

0,43

прочие расходы

6,6

4,04

Расходы на содержание аппарата управления

1,39

1.21

в том числе;

 

 

оплата труда

1,32

1,18

командировочные расходы

0,05

0,05

прочие расходы

€,02

0,02

Из таблицы видно, что расходы на рубль активов остались у банка в 1995 г. на уровне 1994 г. или сократились. Следова­тельно, можно дать положительную оценку управления расхо­дами.

Структурный анализ расходов производится с целью вы­явления основных видов расходов, динамика которых и при­чины роста подлежат особо тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расхо­дов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, стабиль­ные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группи­ровка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.