§ 4. Порядок организации безналичных

 

расчетов в Украине

Организация безналичных расчетов в Украине регламентируется законами Украины «О банках и банковской деятельности», «О платежных системах и переводе денег в Украине», нормативно-правовыми актами НБУ, в том числе Инструкцией о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте № 1351.

При осуществлении расчетов могут применяться аккредитивная, инкассовая, вексельная форма расчетов, а также формы расчетов за расчетными чеками и с использованием расчетных документов на бумажных носителях и в электронном виде.

Средства со счетов клиентов банки списывают только за доверенностями владельцев этих счетов или за распоряжениями стягувачів в установленных законодательством случаях. Доверенность плательщиков и распоряжение стягувачів о списании средств со счетов плательщики и стягувачі составляют на соответствующих бланках расчетных документов, форма и порядок оформления которых определяются Инструкцией № 135. Плательщик может давать доверенность о списании средств со своего счета в форме электронного расчетного документа, если это предусмотрено договором между ним и банком.

Доверенность плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к выполнению исключительно в пределах имеющихся на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их прием и выполнение в случае отсутствия/недостаточности средств на этих счетах. В случае отсутствия/недостаточности средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестра расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им цивільно-правових договоров и в порядке, определенном этими договорами.

Любой расчетный документ (за исключением расчетного чека) выписывается в количестве экземпляров, нужных для всех участников безналичных расчетов (но не меньше двух), с использованием електронно-обчислювальних и печатных машин(далее - технические средства), за один раз с использованием копировальной или самокопировальной бумаги. Разрешается заполнять расчетный документ от руки (шариковой ручкой, чернила темного цвета). Первый экземпляр расчетного документа (независимо от способа его изготовления) должны содержать отражение печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи/подпись ответственных лиц/лица. Во время подписывания расчетного документа не разрешается использовать факсимиле, а также исправлять и заполнять расчетный документ в несколько приемов.

Банки принимают в выполнение только расчетные документы:

- своих клиентов, которые подают их в банк в порядке, предусмотренном договорами о розрахунково-касове обслуживании этих клиентов;

- клиентов других банков или органов Государственного казначейства, если документы присылают непосредственно другие банки или органы Государственного казначейства.

Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатков средств на этих счетах на начало операционного дня.

К платежным инструментам, которые используются при безналичных расчетах, действующее законодательство относит: платежные поручения; платежные требования-доверенность; платежные требования; расчетные чеки; мемориальные ордера; аккредитивы. Для осуществления безналичных расчетов клиенты банков самостоятельно избирают платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и отмечают их во время заключения договоров.

Платежное поручение — расчетный документ, который содержит письменную доверенность плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перечисление на счет получателя. Платежное поручение оформляется плательщиком по установленной форме согласно требованиям относительно заполнения реквизитов расчетных документов и подается в банк, который обслуживает его, не меньше чем в двух экземплярах. Плательщик имеет право отмечать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее десяти календарных дней после составления платежного поручения (день составления не учитывается). Банк плательщика не принимает платежного поручения, если определенная в нем дата валютирования позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.

Платежные поручения применяются в расчетах за товарными и нетоварными платежами:

- за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);

- в порядке предыдущей оплаты - если такой порядок расчеты установлены законодательством и/или обусловлено в договоре;

- для завершения расчетов за актами сверки взаимной задолженности предприятий, которые составлены не позднее срока, установленного действующим законодательством;

- для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физический лицам (заработная плата, пенсии и т.п.), на их счета, которые открыты в банках;

- для уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) в бюджеты и/или государственных целевых фондов;

- в других случаях согласно заключенным договорам и /или действующего законодательства.

Физический лица используют платежные поручения в случае перечисления средств со своих текущих и вкладных/депозитных счетов согласно установленному законодательству режимом использования этих счетов.

Платежное поручение принимается банком плательщика к выполнению на протяжении десяти календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Банк принимает в выполнение платежное поручение от плательщика при условии, если сумма этого платежного поручения не превышает суммы, которая есть на его счете. Платежные поручения плательщика в случае отсутствия/недостаточности средств на его счете банк принимает лишь тогда, если порядок приема и выполнение таких платежные поручения предусмотрены договором между банком и плательщиком.

Платежное требование-доверенность — расчетный документ, который состоит из двух частей: верхней — требования получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств, нижней — доверенность плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета определенной им суммы средств и перечисление ее на счет получателя. Платежные требования-доверенности могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов. Верхняя часть требования-доверенность оформляется получателем средств по установленной форме согласно требованиям к заполнению реквизитов расчетных документов и передается непосредственно плательщику не менее чем в двух экземплярах. В случае найми оплатить требование-доверенность плательщик заполняет ее нижнюю часть и подает в банк, который его обслуживает. Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю и отмечает в нижней части требования-доверенность, не может превышать печали, которую требует к уплате получатель и какая указанная в верхней части требования-доверенности.

Банк плательщика принимает требование-доверенность от плательщика на протяжении 20 календарных дней с даты оформления ее получателем. Платежное требование-доверенность поворачивается без выполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая есть на счете плательщика.

Платежное требование — расчетный документ, который содержит требование стягувача или при договорном списании отримувача в банк, который обслуживает плательщика, перевести без согласования с плательщиком определенную сумму средств со счета плательщика на счет отримувача. Порядок выполнения платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств из плательщиков, счета которым открыты в органах Государственного казначейства, определяется и регулируется нормативно-правовыми актами Государственного казначейства Украины. В случае поступления в банк платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств с этих счетов они передаются для выполнения соответствующему органу Государственного казначейства, если это предусмотрено договором между банком и этим органом Казначейства, в другом случае поворачиваются без выполнения в предусмотренном законодательством порядке.

Банки выполняют платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств со всех счетов предприятий (в том числе текущих, депозитных, открытых за счет этого предприятия для осуществления расчетов за аккредитивами) и платежные требования на принудительное списание (взыскание) средств с вкладных (текущих и депозитных) счетов физический лиц. Банк стягувача принимает платежные требования на протяжении 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика - на протяжении 30 календарных дней с даты их составления. В своем письме «Об отличии принудительного взыскания налогового долга по решению налогового органа» от 10 февраля 2003 г. № 25-110/190-1033 Национальный банк Украины сообщил, что согласно постановлению Киевского апелляционного хозяйственного суда от 29 января 2003 г. № 20/383 вступило в силу решения Хозяйственного суда г. Киева от 19 сентября 2002 г. в деле № 20/383, согласно которому признано недействительными абзац второй п. 4, абзац третий п. 7, п. 13, п. 15 раздела V Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, утвержденной постановлением Правления НБУ от 29 марта 2001 г. № 135, в части установления порядка принудительного списания (взыскание) средств на списание налогового долга по решению налогового органа. Указанное решение суда подлежит немедленному выполнению.

Расходные операции за счетами юридических или физический лиц останавливают уполномоченные государственные органы согласно законам Украины и исключительно в случаях, предусмотренных ими. Восстанавливаются такие операции за счетами только органом, который принял решение об их остановке, или по решению суда. В случае поступления в банк решения суда о взыскании средств со счетов юридических или физических лиц, за которыми уполномоченным государственным органом остановлены расходные операции, оно подлежит немедленному выполнению, за исключением случаев введения моратория согласно Закону Украины «О банках и банковской деятельности».

Списание средств со счета плательщика, в зависимости от конкретного случая, документально оформляется в банка плательщика расчетным документом, а в случаях, предусмотренных законодательством, - мемориальным ордером или реестром чеков или реестром документов за аккредитивом. Распоряжение стягувачів о принудительном списании (взыскание) средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и выполняются ими частично в пределах имеющегося остатка средств, а в невыполненной сумме поворачиваются стягувачам.

Банк (учреждение банка), который не может выполнить расчетный документ на списание (взыскание) средств со счета клиента банка в установленный действующим законодательством срок из-за отсутствия/недостаточность средств на своем корреспондентском счете, обязанный:

- взять расчетный документ плательщика /стягувача на обліковування за соответствующим внебалансовым счетом;

- прислать письменное сообщение плательщику /стягувачу о невыполнении его расчетного документа с указанием причины: «Отсутствие/недостаточность средств на корреспондентском счете банка»;

- принять меры для восстановления своей платежеспособности.

Плательщик/стягувач, получив сообщение банка, для обеспечения своих прав относительно расчетов может принять меры согласно действующему законодательству.

Расчетный чек — расчетный документ, который содержит письменную доверенность владельца счета (чекодателя) банка-эмитенту, в котором открыто его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеку суммы средств. Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физический лиц с целью сокращения наличный расчетов за полученные товары (выполненные работы и предоставленные услуги). Расчетные чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате денежной наличностью. В порядке исключения существует возможность физический лиц обменивать расчетный чек на денежную наличность или получать сдачу из суммы расчетного чека денежной наличностью (но не больше 20 % суммы этого чека).

Чековую книжку на имя чекодателя (физический лица) банк-эмитент выдает на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя. Один или несколько расчетных чеков на имя чекодателя (физический лица) банк-эмитент может выдать на сумму, которая не превышает остаток средств на счете чекодателя, или на сумму, которая внесена им денежной наличностью. Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека, который выдается физический лицу для одноразового расчета, - три месяца с даты их выдачи. День оформления чековой книжки или расчетного чека не учитывается. Расчетные чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются. Срок действия неиспользованной чековой книжки может быть удлинен по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую пометку на обложке чековой книжки (в правом верхнем углу), которая заверяется подписью главного бухгалтера и отражением штампа банка. Чековая книжка может выдаваться для расчетов с любым конкретным поставщиком или с разными поставщиками.

Расчетный чек обязательно должны содержать все реквизиты, которые предусмотрены Инструкцией НБУ № 135, и заполняется от руки (шариковой ручкой, чернила темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма расчетного чека должны отмечаться словами). Вносить в расчетный чек исправления и использовать вместо подписи факсимиле не разрешается. Расчетный чек, заполненный с нарушением установленных правил, считается недействительным и без выполнения поворачивается банка чекодателя в установленном порядке.

Расчетный чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя на протяжении 10 календарных дней (день выписки расчетного чека не учитывается). Расчетный чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, которые подтверждают получение им товаров (выполнение работ, предоставление услуг).

Юридическим лицам запрещается передавать расчетный чек/чековую книжку его/ее владельцем любому другому юридическому или физический лицу, а также подписывать незаполненные бланки расчетного чека и проставлять на них отражение печати. По желанию физический лица расчетный чек может выписываться на имя другого лица, которое становится в этом случае его владельцем. Выдача расчетных чеков на предъявителя не проводится.

Аккредитив — договор, который содержит обязательство банка-эмитента, за которым этот банк по доверенности клиента (заявителя аккредитива) или от своего имени против документов, которые отвечают условиям аккредитива, обязан выполнить платеж в пользу бенефіціара или поручает другому (исполняющему) банка произвести этот платеж. Условия и порядок проводки расчетов за аккредитивами должны быть предусмотрены в договоре между бенефіціаром и заявителем аккредитива и не должны противоречить действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка. Если это предусмотрено в тексте договора, то расчеты за аккредитивами регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарних аккредитивов в редакции 1993 г. (публикация Международной торговой палаты № 500 в части, которая не противоречит действующему законодательству, в том числе нормативно-правовым актам Национального банка).

За операциями с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами выполнения обязательств, с которыми могут быть связанные эти документы.

Банк-Эмитент может открывать такие виды аккредитивов:

покрытый — аккредитив, для осуществления платежей за которым раньше времени бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банка-эмитенте или в исполняющем банке.

непокрытый — аккредитив, оплата за которым, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это отмечается на каждом аккредитиве. В случае отсутствия такой пометки аккредитив считается безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулированный банком-эмитентом в любое время без предыдущего сообщения бенефіціара (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банком-эмитентом от гарантирования платежей за аккредитивом). Все распоряжения об изменениях условий отзывного аккредитива или его аннулирование заявитель может предоставить бенефіціару только через банк-эмитент, который сообщает исполняющий банк, а последний - бенефіціара.

Безотзывный аккредитив — это аккредитив, который может быть аннулированный или условия которого могут быть изменены только по согласию на это бенефіціара, в пользу которого он был открыт, и банки-эмитента. Безотзывный аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, которые предусмотрены им, представлено в банк, указанному в аккредитиве, или банка-эмитенту и соблюдены сроки и условий аккредитива.

Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитента заявление на аккредитив по установленной форме не меньше чем в трех экземплярах и в случае открытия покрытого аккредитива - соответствующие платежные поручения. Аккредитив должен содержать лишь те условия, которые банк может проверить документально. Реквизиты, предусмотренные формой заявления, являются обязательными, поэтому в случае отсутствия одного из них аккредитив не приоткрывается и заявление поворачивается заявителю без выполнения. Если приоткрывается покрытый аккредитив, депонированный в исполняющем банке, который не является банком-эмитентом, то заявитель подает в банк-эмитента, кроме заявления, платежное поручение на перечисление средств для бронирования их в исполняющем банке. Аккредитив считается открытым после того, как осуществлено соответствующие бухгалтерские записи за счетами и прислано сообщения об открытии и условиях аккредитива бенефіціару.

Дата выполнения платежных поручений, предоставленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефіціару должны совпадать. Банк-Эмитент информирует исполняющий (авізуючий) банк об открытии аккредитива путем посылки ему по электронной почте (электронное сообщение), или другими средствами связи, которые предусмотрены договорами между банками, заявления или сообщение. Заявление или сообщение банк-эмитент присылает авізуючому банка не позднее следующего рабочего дня после получения заявления от клиента. В сообщении должны быть указаны номер аккредитива, все его условия, способ платежа, место выполнения и срок действия аккредитива. Сообщение должны содержать полномочие авізуючого банка относительно вида аккредитивной операции.

Об открытии и условиях аккредитива исполняющий (авізуючий) банк сообщает бенефіціара (авізує аккредитив) на протяжении 10 рабочих дней со дня получения сообщения от банка-эмитента (авізуючого банка).

После отгрузки продукции (выполнение работ, предоставление услуг) бенефіціар подает исполняющему банку нужны документы, которые предусмотрены условиями аккредитива, вместе с реестром документов за аккредитивом. Исполняющий банк тщательно проверяет представленные бенефіціаром документы относительно соблюдения всех условий аккредитива и в случае нарушения хотя бы одной из условий не проводит выплаты за аккредитивом, о чем информирует бенефіціара и присылает сообщение в банк-эмитента для получения согласия на оплату документов с расхождениями. Указанное сообщение должно содержать полный перечень расхождений с условиями аккредитива, выявленных во время проверки.

В случае неполучения ответа на протяжении семи рабочих дней после отправления сообщения или поступление отрицательного ответа исполняющий банк возвращает бенефіціару все документы за аккредитивом, указав на оборотной стороне первого экземпляра реестра документов за аккредитивом причины возвращения документов и удостоверив эту запись подписями ответственного исполнителя и работника, на который положены функции контролера, и отражением штампа банка.

Мемориальный ордер — расчетный документ, который в случаях, предусмотренных законодательством, составляется банком для оформления внутрибанковских операций, операций относительно списания средств со счета плательщика, осуществление договорного списания средств со счета своего клиента на основании его письменной доверенности или распоряжение стягувача о списании средств со счета плательщика.

За несвоевременное списание (зачисление) средств со счетов (на счета) клиентов банки несут ответственность согласно действующему законодательству и заключенным договорам. Плательщик несет ответственность перед банком, который его обслуживает, согласно заключенному между ними договором.

Банк, который обслуживает инициатора, в случае возникновения обоснованного подозрения инициирования перевода без законных оснований имеет право даты (письменно или в электронном виде) указание банка, который обслуживает отримувача, остановить зачисление суммы перевода на счет отримувача или, если она уже зачислена, заблокировать на срок до пяти рабочих дней соответствующую сумму средств на счете отримувача к выяснению всех обстоятельств.

За необоснованность принудительного списания (взыскание) средств, недостоверность данных, указанных в расчетных документах, стягувач несет ответственность согласно действующему законодательству и возмещает убытки, причиненный вследствие безосновательного принудительного списания (взыскание) средств, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Как платежные инструменты могут также рассматриваться банковские платежные карточки и векселя.

Национальный банк Украины своим постановлением от 27 августа 2001 г. утвердил порядок эмиссии платежных карточек и осуществление операций с их применением1. Действующим законодательством предусмотрено, что на территории Украины применяются платежные карточки, эмитированные членами внутригосударственных платежных систем, и платежные карточки, эмитированные членами международных платежных систем (резидентами и нерезидентами Украины). Для осуществления безналичных расчетов и выдачи денежной наличности с применением платежных карточек в Украине могут создаваться внутригосударственные банковские одноемітентні и багатоемітентні платежные системы.

Банки, клирингу и другие учреждения, которые предоставляют финансовые услуги с применением платежных карточек, имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем о членстве или об участии в этих системах. Заключение таких договоров осуществляется согласно действующему законодательству Украины. Эмиссия платежных карточек и осуществление операций с их использованием в пределах Украины проводится банками, которые имеют банковскую лицензию Национального банка Украины. При наличии такой лицензии банки имеют право осуществлять эмиссию платежных карточек и проводить операции с их использованием без получения разрешения на осуществление этих операций. Банки-Резиденты имеют право заключать договора с платежными организациями международных платежных систем и осуществлять эмиссию платежных карточек международных платежных систем, предназначенных для применения за пределами Украины, при наличии банковской лицензии и при условии получения письменного разрешения Национального банка Украины на осуществление операций с валютными ценностями.

Сроки проводки перевода с помощью платежных карточек определяются правилами платежной системы и договорами, которые заключаются между членами и участниками платежной системы. При этом срок выполнения межбанковского перевода, который осуществляется на основании клиринговых требований, выполняется в срок до трех операционных дней. Внутрибанковский перевод выполняется в срок, установленный внутренними нормативными актами банка, но не может превышать двух операционных дней.

Законодательство предусматривает несколько видов платежных карточек. В частности, физический лицам, которые не являются субъектами предпринимательской деятельности, эмитент предоставляет личные платежные карточки, а юридическим лицам и физический лицам-предпринимателям — корпоративные платежные карточки. В случае применения дебетовой схемы обслуживания для клиентов приоткрываются отдельные картрахунки, которые ведутся в режиме текущих счетов, с учетом ограничений, установленных законодательством. В случае применения кредитной схемы клиентам приоткрываются отдельные картрахунки.

Клиенты-Резиденты могут открывать картрахунки за пределами Украины и получать платежные карточки, эмитированные нерезидентами, с учетом ограничений, установленных законодательством Украины о валютном регулировании.

Получить денежную наличность можно как в банковском учреждении, так и через установленный терминал, а также из банкомата. Законодательство предусматривает обязательные реквизиты чека банкомата: идентификатор банка или другие реквизиты, которые дают возможность его идентифицировать; номер банкомата; дата осуществления операции; сумма и валюта операции; реквизиты платежной карточки (допустимые правилами безопасности платежной системы); код, который идентифицирует операцию в платежной системе.

Расчеты за операции с платежными карточками, выполненные на территории Украины как резидентами, так и нерезидентами, между еквайрами и торговцами, а также между платежными организациями небанковских платежных систем-нерезидентов и торговцами, осуществляются лишь в валюте Украины согласно правилам, определенным платежной организации платежной системы и в порядке, обусловленному в договоре.

Межбанковский перевод между банками - членами платежных систем за операциями с применением платежных карточек, осуществленными их держателями в пределах Украины, проводится лишь в валюте Украины независимо от того, в какой валюте открытый картрахунок клиента.

Межбанковский перевод между банками - членами международных платежных систем за операциями с применением платежных карточек, осуществленными их держателями за пределами Украины, а также за операциями, осуществленными в пределах Украины держателями платежных карточек-нерезидентами Украины, проводится в валюте, определенной в соответствующих договорах с платежными организациями международных платежных систем.

Если валюта расчета за операцией, которая осуществляется с помощью платежной карточки, отличается от валюты картрахунку, то уполномоченный банк (по результатам обработки информации о выполненных операциях) осуществляет перерасчет суммы за операцией в валюту картрахунку по курсу, определенным договором между клиентом и уполномоченным банком-эмитентом.

Одним из мероприятий, направленных на расширение безналичного обращения средств, есть внедрения системы безналичной выплаты заработной платы государственным служащим. В частности такая система предполагается Указом Президента Украины «О решении Рады национальной безопасности и обороны Украины от 25 января 2001 года «О мероприятиях по детінізації экономики» от 20 марта 2001 г. № 183/2001.

Во исполнение указанного Указа Президента Украины министерства и ведомства реализуют при участии коммерческих банков зарплаты проекты по применением платежных карточек. В свою очередь Государственное казначейство Украины указало, что обслуживание зарплатных проектов может осуществляться на основании соглашения между бюджетным учреждением и любым коммерческим банком. Для заключения такого соглашения статус уполномоченного на наличное обслуживание бюджетных средств для банка не нужен1.

Порядок использования и обращения векселей регулируется законами Украины «Об обращении векселей в Украине», «О платежных системах и переводе денег в Украине», нормативно-правовыми актами НБУ.