10.4. Анализ уровня прибыли коммерческого банка

Уровень прибыли коммерческого банка оценивается на основе финансовых коэффициентов и их факторного анализа.

Основными финансовыми коэффициентами, которые ха­рактеризуют уровень прибыли, т.е. рентабельность функцио­нирования банка, являются следующие: прибыль, (балансовая или чистая) к активам, прибыль до налогообложения к акти­вам, прибыль к собственному или уставному капиталу.

Для оценки результатов деятельности банка анализирует­ся динамика коэффициентов, сравнивается их фактическое зна­чение с нормативным уровнем, с уровнем прибыльности дру­гого банка, относящегося по размеру активов к той же группе. В частности, сопоставление фактического значения коэффи­циента прибыли к активам с его нормативным уровнем позво­ляет дать первую приблизительную оценку класса банка по уровню прибыльности. Понижающим фактором является не­стабильность коэффициента или его падение в отдельные пе­риоды, а особенно сложившийся отрицательный тренд. Значи­тельное расхождение между коэффициентами "прибыль к активам" и "прибыль до налогообложения к активам" отрица­тельно характеризует управление прибылью. Постоянное зна­чение коэффициента "прибыль к собственному капиталу" или его рост свидетельствуют о стабильности данного уровня рен­табельности банка. Рассмотрим это на примере анализируемо­го банка.

Таблица 10.8

Расчет коэффициентов прибыльности (млн руб.)

В 1995 г. коэффициент прибыльности упал по сравнению с 1994 г. По размеру активов данный банк относится к группе мелких банков. Нормативный уровень коэффициента чистой прибыли к активам для данной группы по стандартам для бан­ков США колеблется от 1,15% (I группа) до 0,75% (IV группа). По уровню этого коэффициента банк относится к I группе, т.е. является финансово устойчивым. Однако такой вывод справед­лив только при создании достаточного резерва на покрытие убытков по ссуде и отсутствии значительного влияния на при­быль нестабильных источников дохода. Как отмечалось в 10.1 данной главы, прибыль была сформирована в основном за счет стабильных источников.

Второй коэффициент — прибыль до налогообложения к ак­тивам — в два раза выше фактического значения первого коэф­фициента прибыли к активам. В 1995 г. расхождение между эти­ми коэффициентами несколько сократилось.

Прибыль на рубль уставного капитала в 1995 г. упала в два раза, что снижает вероятность сохранения высокого уровня рен­табельности в будущем.

Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позво­ляет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей. Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка при роста коэффициентов прибыльности, если это свя­зано с негативными процессами. Например, рост прибыли за счет рисковых операций при слабой защите банка от рисков.

Факторы, влияющие на коэффициенты прибыльности, свя­заны с содержанием числителя и знаменателя. В частности, ко­эффициент прибыльности к активам изменяется под влияни­ем динамики абсолютной величины прибыли и активов. Падение его может быть связано с более высокими темпами ро­ста активов по сравнению с темпами роста прибыли; с падени­ем прибыли при неизменных активах или их росте. В свою оче­редь прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уро­вень процентных ставок и комиссией, объем отдельных банков­ских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей за­емщиками, доля рисковых активов, стоимость ресурсов, сред­няя доходность активов и т.д.

Влияние на коэффициент прибыльности (балансовая при­быль к активам):

1) абсолютной величины балансовой прибыли:

2) размера активов:

3) коэффициент прибыльности в 1995 г. по сравнению с 1994 г. сократился на 6 пунктов (см. табл. 10.8), в том числе за счет роста активов на 7 пунктов. Прибыль выступала повыша­ющим фактором (+ 1 пункт).

После выявления основных факторов изменения коэффи­циента прибыльности исследуются стоящие за ними экономи­ческие процессы и делается окончательная оценка рейтинга банка по уровню рентабельности.