О ФОРМИРОВАНИИ МЕТОДИК РАССЛЕДОВАНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

'Криминализация экономической деятельности приводит к накопле­нию криминального капитала, нуждающегося в легализации («отмыва­нии») денежных средств и иного имущества, добытых незаконным пу­тем. Легализация в указанном смысле означает выведение незаконных доходов из теневой экономики, придание денежным средствам или ма­териальным ценностям действительного или мнимого статуса законно­сти. Опасность экономической дестабилизации состоит в том, что кри­минальные средства бесконтрольно вводятся в гражданский оборот, предпринимательскую деятельность, способствуя укреплению позиций организованных форм преступности^

С данным явлением столкнулись страны, как экономически разви­тые1 , так и вступившие на путь рыночной экономики. Оно охватывает процесс не только первоначального накопления капитала, но и последу­ющего приращивания к нему криминальных средств.

Согласно публикуемым данным по оценке правоохранительных ор­ганов США ежегодно в мире «отмывается» примерно 250-300 млрд. дол

© Матусовский Г А., 2000

1 См.: Бондарева В "Відмивання" грошей: міжнародні кримінально-правові аспекти проблеми/ / Право України. - 1999 - №1. - С. 95-99.

96

 

ларов, а в самих США - свыше 100 млрд. долларов. По мнению экспер­тов, на протяжении последних лет в Украине наблюдается стремитель­ный процесс криминализации экономической деятельности в кредитно-финансовой системе, внешнеэкономической деятельности, иных сферах, приведший к тому, что часть «теневой» экономики в государстве предпо­ложительно составляет 50% от национальной экономики с противоправ­ным изъятием капитала из оборота и вывозом его за пределы Украины. Наряду с этим существует немало примеров проникновения иностранно­го криминального капитала в экономику нашего государства.1

Борьба с этим опасным явлением носит как внутригосударственный, так и международный характер. Необходимость усиления борьбы с ле­гализацией криминальных доходов, накопленный органами уголовной юстиции ряда стран опыт способствовали разработке и принятию Сове­том Европы Конвенции об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем (Страсбург, 1990 г., 8 ноября)2; далее - Конвенция).

Одной из важных мер борьбы с легализацией криминального капи­тала явилось принятие 17 декабря 1997 г. Закона Украины «О ратифика­ции Конвенции об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем, 1990 г.», подписанной от имени Украи­ны 29 мая 1997 г. в г. Страсбурге (далее - Закон). Необходимо иметь в виду заявления и оговорки, содержащиеся в Законе, важные для приня­тия соответствующего уголовного, уголовно-процессуального и иного законодательства, практического применения положений Конвенции, в том числе связанных с методикой расследования преступлений.

Законом устанавливается, что п. 2 ст. 14 Конвенции «Проведение кон­фискации», гласящий о том, что «запрашиваемая Сторона обязана учиты-

' См.: Савченко А. «Відмивання» грошей: кримінально-правовий і порівняльний аспект // Право України. - 1997. - №5. - С. 38-42

2 См : Юридичний вісник України - №21.  1998.

97

 

вать выводы относительно фактов, которыеизложены в обвинительном при­говоре или судебном решении запрашивающей Стороны или на которых побочно основывается такой обвинительный приговор или судебное реше­ние», будет применяться только при условии соблюдения конституцион­ных принципов и фундаментальных основ правовой системы Украины.

В соответствии с Законом центральными органами Украины, на ко­торые возлагаются полномочия, являются Министерство юстиции Ук­раины (в отношении судебных решений) и Генеральная прокуратура Украины (в отношении процессуальных действий во время расследова­ния уголовных дел) — п. 1 ст. 23 Конвенции; запросы и подтверждаю­щие документы к ним должны направляться в Украину вместе с перево­дом на украинский язык или один из официальных языков Совета Евро­пы, если они не составлены на этих языках — п. 3 ст. 25 Конвенции; без предварительного согласия Украины информация или доказательства, направленные ею в соответствии с гл. III Конвенции, не могут быть ис­пользованы или переданы органам власти запрашивающей Стороны для целей проведения расследования или судебного рассмотрения, не ука­занного в ходатайстве, — п. 2 ст. 32 Конвенции.

Подписанию Украиной Конвенции предшествовала разработка про­ектов статьи в УК об ответственности за легализацию «отмывание» де­нежных средств и иного имущества (доходов), добытых незаконным путем.1 Например, в проекте УК, подготовленном рабочей группой Ка­бинета Министров Украины, диспозиция рассматриваемого состава оп­ределяет это деяние как совершение финансовых операций и иных сде­лок с денежными средствами и другим имуществом, добытых заведомо незаконным путем, а также использование указанных средств и иного имущества для осуществления предпринимательской или иной эконо­мической деятельности.

4 См. : Українське право - Число 2 (7). - 1997; Іменем закону. 1997 - №20. - 16 травня

98

 

Значительный опыт борьбы с легализацией криминальных доходов (как в создании системы законодательства, так и осуществляемой пра­воохранительными органами) накоплен зарубежными странами, особен­но США, где создан специальный правоохранительный орган, в компе­тенцию которого входит расследование финансовых преступлений, в том числе преступлений по «отмыванию» денег.

Закон США «О контроле за отмыванием денег», являясь составной частью закона «О борьбе с наркотиками», устанавливает уголовную от­ветственность за умышленные действия, связанные с оказанием помо­щи в «отмывании» денег, добытых преступным путем; сознательное осуществление финансовой операции на сумму свыше 10 тыс. долларов с целью легализации криминальной собственности; совершение дей­ствий при финансовых операциях с целью уклонения от отчетов, пре­дусмотренных законом «О банковской тайне». Следует отметить, что в названных и ряде других законов содержатся положения, указывающие на криминальные механизмы и способы рассматриваемых деяний. Ле­гализация криминальных денег связана с такими деяниями, как банков­ское мошенничество, операции с использованием кредитных и дебитор­ских карточек, операции с собственностью, добытой в результате про­тивоправной деятельности, перевод кредитно-финансовых документов или денежных средств за пределы страны, В законе «О банковской тай­не» речь идет, в частности, о сложных (структурных), иначе многосту­пенчатых, преступных действиях, в связи с чем предусматривается со­здание так называемого «бумажного следа» путем введения для круп­ных финансовых операций регулятивных стандартов и требований от­носительно отчетности финансовых учреждений.

Вступивший в силу с 1 января 1997 г. УК Российской Федерации содержит норму об ответственности за легализацию «отмывание» де­нежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным пу-

99

 

тем (ст. 174), с выделением квалифицирующих признаков данного со­става: совершение этих деяний группой лиц по предварительному сго­вору; неоднократно; лицом с использованием своего служебного поло­жения; совершение преступления организованной группой или в круп­ном размере.

Представляет интерес анализ ст. 175 УК РФ «Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем», которая дает раз­личие признаков указанных преступлений с точки зрения методики их расследования.1 Во-первых, под приобретением имущества, заведомо добытого преступным путем, предусмотренного этой статьей, понима­ется возмездное или безвозмездное получение такого имущества, в ре­зультате чего происходит смена незаконного владельца имущества и виновный становится его фактическим владельцем. При легализации («отмывании») основной целью является придание этому имуществу видимости законного приобретения, и в случаях, предусмотренных ст. 174 УК РФ, такой смены не происходит: имущество, приобретенное преступным путем, остается в фактическом обладании незаконного вла­дельца. Во-вторых, если при приобретении и сбыте имущественная мас­са, как правило, не возрастает, а наоборот, потребляется, то при легали­зации («отмывании») она, по крайней мере, сохраняется. Для большин­ства случаев характерно преследование цели, направленной на увеличе­ние имущества путем получения дополнительной прибыли введением его в хозяйственно-финансовый оборот.

Рассмотренные международные документы, национальные законы о борьбе с легализацией криминальных доходов дают возможность на основе практики расследования таких преступлений в ряде стран опре­делить их формы, виды, механизмы и способы, что необходимо для раз-

' См.: Селезнев М- А Расследование преступлений, связанных с легализацией («отмыванием») денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем // Руководство для следователей. -М,1997.-С.518.

100

 

работки криминалистической классификации, характеристики, механиз­ма и способов совершения, прогнозирования методов расследования.

На основе обобщения опыта расследования преступлений, связан­ных с легализацией криминальных доходов, описывается схема (меха­низм) таких деяний.1 В связи с этим необходимо отметить, что для опре­деленного направления расследования, выдвижения версий следует учи­тывать основные признаки на различных этапах легализации незаконно добытого имущества. Особенно очевидно это в операциях и сделках с денежными средствами как наиболее распространенным предметом ле­гализации.

f На начальном этапе обычно происходит отделение денежных средств от преступного источника и их интеграция через банки и иные кредитные учреждения в финансовую систему внутри государства или путем поме­щения на счета иностранных банков. Финансовые операции имеют ши­рокую сферу, охватывая расчетные, депозитные и иные операции. Рас­пространены способы перечисления наличных денег на счета подстав­ных лиц, в основном родственников и близких. Однако в организованных преступных группах денежные средства могут помещаться и на счета лиц, заинтересованных во временном сокрытии этих средств. Такое переме­щение средств может происходить и через посредников. Таким образом, процесс отмывания денежных средств можно рассматривать как этап их легализации через банковско-финансовую систему, предпринимательскую и иную экономическую деятельность. Отмывание может выражаться так­же в скупке ценных бумаг с последующим их оборотом.

Следующий этап — это легализация денежных средств, имею­щая целью придания им видимости законности приобретения, и даль­нейшее их внедрение в гражданский оборот. В более простых случа-

 

 

 

1 См.: Селезнев М.А. Вказ. робота. - С.519-521.

101

 

 

 

ях легализация может осуществляться одним актом, например, пу­тем совершения сделки на приобретение недвижимости. Следует учи­тывать, что легализация может быть связана с различного рода пре­ступной деятельностью — наркобизнесом, незаконным оборотом оружия и, главное, с преступлениями в сфере экономики.

Легализация («отмывание») денежных средств или иного имущества может осуществляться и путем совершения других сделок, таких, как приобретение недвижимости, скупка и перепродажа иностранной ва­люты, драгоценных металлов и камней, антиквариата, предметов искус­ства. Внешне это может выражаться в заключении договоров дарения, займа, ссуды, хранения, купли-продажи и др. Сделки в целях маскиров­ки могут быть оговорены отлагательными и отменительными условия­ми. Для прикрытия отношений сторон используются залог, банковская гарантия, перевод долга, новация, прощение долга и др.%;

При формировании рассматриваемой методики важно выделить типичные причины легализации криминальных капиталов в стране их происхождения, связанные с необходимостью:

а)         обоснования происхождения средств, используемых для инди­

видуального потребления, закупки техники высокой стоимости, ав­

томобилей, недвижимости и др.;

б)         нейтрализации преследования за теневую деятельность со сто­

роны государственных органов;

в)         создания и обеспечения функционирования предприятия-субъек­

та официальной экономики для сокрытия нелегальной деятельности (ка­

зино, бар, массажный кабинет, химическая лаборатория и др.), в том

числе для обеспечения наркобизнеса, организованной проституции, про­

дажи похищенных автомобилей и т.д.1;

1 См.: Турчииов О. В. Тіньова економіка: закономірності, механізми функціонування, методи оцінки. - К., 1996., - С. 132-133.

102

 

г)          пополнения легальных оборотных средств для проведения без­

наличных расчетов;

д)         получения официальных кредитов и инвестиционных ресурсов;

е)         участия в приватизации.

Для легализации капиталов по данным публикаций используют­ся следующие способы:

перечисление безналичных средств на основе соглашения о по­

ставке фиктивных товаров, оказания фиктивных услуг;

внесение наличных денег в кассу предприятия как платы за

фиктивные товары (услуги);

возвращение вывезенных ранее средств в виде инвестицион­

ных или кредитных ресурсов;

покупка объектов приватизации или иной недвижимости, кон­

тролируемых «теневым» субъектом;

использование криминальных финансовых посредников;

закупка безналичных средств у субъектов экономической

деятельности, которые имеют потребность в неучтенных налич­

ных деньгах или в скрытых платежах, в том числе на зарубеж­

ные счета и другое.

Такие операции могут осуществляться на основе многоступенча­тых схем, предусматривающих наличие сложных комбинаций с уча­стием различных субъектов «теневой» экономической деятельности (государственных учреждений, предприятий, граждан). Трансформа­ция схем, форм и способов происходит путем приспособления их к изменениям законодательства.

В числе причин, по которым субъекты криминальной деятель­ности пытаются легализовать капиталы за рубежом можно назвать следующие1:

См.: Варналш 3. С. Тінізація малого підприємництва (економічний і правовий аспекти). К., 1998. -С 25

103

 

а)         проведение легальной экономической деятельности за границей с

целью обеспечения экономической и личной безопасности;

б)         приобретение статуса резидента или гражданства иностранного

государства;

в)         обоснование источника средств для закупки материальных цен­

ностей и инвестиций;

г)          использование отсутствия высокого налогового и административ­

ного контроля, ограничивающих их экономические возможности и ха­

рактерных для оффшорных зон, государств с низким уровнем налогооб­

ложения;

д)         создание репутации иностранного инвестора для импортирова­

ния капиталов и их легализации в стране происхождения капитала;

е)         создание деловой репутации зарубежной компании для заключе­

ния сделок и достижения договоренностей с предприятиями — рези­

дентами или государственными структурами страны происхождения

«теневых» капиталов;

ж)         привлечение кредитных ресурсов официальных финансовых

субъектов.1

Изложенное дает основание прогнозировать формирования методик расследования названных преступлений.

' См.: Варналій З. С. Там же — С.24.

104

 

Д. А. ФАЙЕР,

канд. эконом, наук, аналитик УСБУпо Харьковской области (г. Харьков)