СЛОВАРЬ

В Украине валютное регулирование базируется на Конституции Украины и Закон Украины «О Национальном банке Украины», Декрете Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» вот 19 февраля 1993 г.1, а также нормативных актах НБУ, которые определяют правовые основы организации валютного регулирования и контроля. В свое время Украина как независимое государство заявило в стремлении обеспечить конвертируемость национальной валюты, подписав еще в 1992 г. статьи Соглашения Международного валютного фонда (Устав МВФ) и взял на себя обязательства относительно организации собственной валютной системы, предусмотренные статьей ХІ Устава МВФ. 24 сентября 1996 г. Украина заявила в принятии обязательств за статьей VІІІ Устава МВФ, что свидетельствовало об официальном международном признании гривны конвертированной за текущими операциями.

Под валютным регулированием понимается деятельность государства и уполномоченных ею органов, направленная на регламентацию международных расчетов и порядок осуществления операций с валютными ценностями. Рыночное и государственное валютное регулирование дополняют одно одного: при этом рыночное регулирование основано на конкуренции и порождает стимулы развития; соответственно валютное регулирование направлено на определение отрицательных следствий рыночного регулирования валютных отношений. Начиная из конца февраля 2003 г. НБУ поставил за цель либерализовать валютный рынок страны. Осуществление валютного регулирования полагается действующим законодательством на органы государственной власты, которые проводят экономическую и грошово-кредитну политику.

Кабинет Министров Украины в сфере валютного регулирования:

• определяет и представляет на утверждение к Верховной Радо Украины лимит внешнего государственного долга Украины;

• принимает участие в составлении платежного баланса Украины;

• обеспечивает выполнение бюджетной и налоговой политики в части, которая касается движения валютных ценностей;

• обеспечивает формирование и выступает распорядителем Государственного валютного фонда Украины;

• определяет порядок использования поступлений в международных расчетных (клиринговых) единицах, которые используются в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, которые используются в неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.

Однако определяющую роль в проводке валютного регулирования сыграет центральный банк государства. Согласно действующему законодательству Национальный банк Украины в сфере валютного регулирования:

• осуществляет валютную политику исходя из принципов общей экономической политики Украины;

• составляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;

• контролирует соблюдение утвержденного Верховной Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;

• определяет в случае необходимости лимиты задолженности в иностранной валюте уполномоченных банков нерезидентам;

• выдает в пределах, предусмотренных этим Декретом, обязанности для выполнения нормативные акты относительно осуществления операций на валютном рынке Украины;

• нагромождает, сохраняет и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики;

• выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решения об их отмене;

• устанавливает способы определения и использование валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины, курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах;

• устанавливает по согласованию с Министерством статистики Украины единые формы учета, отчетности и документации в валютных операциях, порядке контроля за их достоверностью и своевременным представлением;

• обеспечивает публикацию банковских отчетов в собственных операциях и операциях уполномоченных банков.

К функциям центрального банка как участника валютного рынка принадлежит формирование определенной стратегии и тактики в осуществимые политики валютного регулирования, управление валютными резервами, влияние на главные факторы курсообразования через валютные интервенции, регулирование уровня учетной ставки, нормативов обязательных резервов, контроль за объемами денежной массы в обращении и т.п.. Операциями открытого рынка НБУ есть купля-продажа казначейских обязательств, собственных обязательств НБУ (депозитных сертификатов), а также определенных Правлением НБУ коммерческих векселей, вторых ценных бумаг и долговых обязательств. Национальный банк согласно законодательству Украины во внешнеэкономической деятельности и системе валютного регулирования и валютного контроля регулирует импорт и экспорт капитала.

До 23 октября 1994 г. в Украине соблюдали системы множественных курсов, включая официальный валютный курс, который определялся НБУ, и рыночный, который устанавливался на валютных аукционах. С 24 октября 1994 г. официальный курс устанавливался по результатам торгов на Украинской межбанковской валютной бирже. С 19 марта 1999 г. НБУ установил официальный обменный курс гривны относительно доллара США как средневзвешенный между курсами за операциями уполномоченных коммерческих банков на межбанковском валютном рынке. В пределах своей общей ответственности за обеспечение стабильности национальной валюты НБУ может влиять на формирование официального обменного курса путем купли-продажи иностранной валюты на валютном рынке.

Итак, центробанк использовал несколько режимов — вот множественного к фиксированного с дальнейшим переходом к управляемому плавающему курса, который и был официально внедрен в начале 2000 г. Введение плавающего курса и внедрение на межбанковском рынке торговой сессии углубили либерализацию валютного рынка и уменьшили объем арбитражных операций, обеспечили стабилизацию обменного курса, дальнейшее развитие безналичного и наличного валютного рынков, а также внешнеэкономической деятельности, увеличение приток валюты в Украину и сохранение международных валютных резервов НБУ1.

Торговля иностранной валютой на территории Украины резидентами и нерезидентами — юридическими лицами осуществляется через уполномоченные банки и другие финансовые учреждения исключительно на межбанковском валютном рынке Украины. Структура межбанковского валютного рынка, а также порядок и условия торговли иностранной валютой на межбанковском валютном рынке Украины определены НБУ в Правилах осуществления операций на межбанковском валютном рынке Украины вот 18 марта 1999 г.1 Согласно указанным Правилам операции на межбанковском валютном рынке Украины разрешается осуществлять лишь субъектам этого рынка, к которым принадлежат НБУ, уполномоченные банки (коммерческие банки, которые получили лицензию Национального банка Украины на право осуществления операций с валютными ценностями); уполномоченные кредитно-финансовые учреждения (которые получили лицензию Национального банка Украины на осуществление операций с валютными ценностями) и валютные биржи. НБУ устанавливает официальный обменный курс гривны к иностранным валютам и международным расчетным единицам согласно Порядка установления и использование официального обменного курса гривны к иностранным валютам2.

После получения лицензии НБУ на осуществление валютных операций уполномоченные банки Украины могут открывать корреспондентские счета, порядок открытия и использование которых в иностранной валюте предусмотрен соответствующим Положением НБУ об открытии и функционировании корреспондентских счетов банков - резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и корреспондентских счетов банков - нерезидентов в гривнах, утвержденным постановлением Правления НБУ вот 26 марта 1998 г. № 118.

Субъекты межбанковского валютного рынка покупают иностранную валюту для собственных нужд и по доверенности клиентов (резидентов и нерезидентов). Операции по купле-продажи иностранной валюты за иностранную валюту осуществляются субъектами рынка на международных валютных рынках и/или на межбанковском валютном рынке Украины.

С целью либерализации и дальнейшего упорядочения осуществления операций с банковскими металлами на межбанковском валютном рынке Украины Правление Национального банка Украины изменило порядок организации торговли банковскими металлами на валютном рынке Украины1. В частности, определено, что к оптовой торговле банковскими металлами принадлежат операции по купле-продажи за одним соглашением банковских металлов на сумму, которая представляет свыше 50 тыс. грн. на день заключения соглашения.

Розничную торговлю банковскими металлами осуществляют уполномоченные банки и другие уполномоченные финансовые учреждения, которые получили лицензию Национального банка Украины на право осуществления операций с банковскими металлами. Указанные учреждения проводят операции по розничной торговле банковскими металлами с клиентами (физический лицами - резидентами и нерезидентами и юридическими лицами-резидентами) через кассы уполномоченных банков (уполномоченных финансовых учреждений). Розничная торговля банковскими металлами осуществляется с их физической поставкой. Если участником розничной торговли выступает юридическое лицо-резидент, такая торговля может осуществляться при условии заключения соответствующего договора в письменной форме. При этом купля или продажа банковских металлов осуществляется при наличии сертификата качества этих металлов. Граждане имеют право приобретать банковские металлы за наличный расчет.

На протяжении рабочего дня уполномоченный банк (уполномоченное финансовое учреждение) может продать одному клиенту банковских металлов на сумму, которая не превышает 50 тыс. грн. Прием и оценку банковских металлов осуществляет эксперт ( кассир-эксперт) из банковских металлов.

Национальным банком Украины установлено Правила осуществления физический лицами переводов иностранной валюты в пределах Украины2. Согласно нормам законодательства физический лицам-резидентам разрешается пересказывать иностранную валюту из их текущих счетов в иностранной валюте, открытых в банках, как на текущие счета в иностранной валюте вторых физический лиц-резидентов, так и на собственные текущие или собственные вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте. Указанные переводы осуществляются исключительно в пределах средств, которые есть на соответствующих счетах.

Без открытия текущих счетов физический лицам-резидентам разрешается пересказывать в пользу вторых физический лиц-резидентов печали, которая не превышает в эквиваленте 1 тыс. долл. США за один операционный день. Такие переводы осуществляются без представления физический лицом документов, которые подтверждают родственные отношения.

К компетенции НБУ принадлежит также установление порядка перемещения валюты Украины, иностранной валюты, банковских металлов, платежных документов, платежных карточек через таможенную границу Украины1.

Согласно утвержденной Правлению НБУ Инструкцией № 283 физический лицам разрешается вывоз за границы Украины национальной валюты:

а) при условии устного декларирования таможенному органа физический лицами-резидентами на один человека (незавысим вот возраста) средств в сумме, которая не превышает 1 тыс. гривен, - с учетом юбилейных и памятных монет из недрагоценных металлов, номинал которых выражено в гривнах;

б) с обязательным указанием в таможенной декларации физический лицами - резидентами и нерезидентами на один человека (незавысим вот возраста) средств в сумме, которая не превышает 10 тыс. грн., в том числе:

- средств в сумме, которая не превышает 5 тыс. грн. (по номинальной стоимости), - с учетом юбилейных и памятных монет из недрагоценных металлов, номинал которых выражено в гривнах;

- средств в виде юбилейных и памятных монет из золота и серебра, номинал которых выражено в гривнах, общая сумма которых по номинальной стоимости не превышает 5 тыс. грн.

Вывоз валюты Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами в сумме, которая превышает установленные нормы, а также в случаях, не предусмотренных Инструкцией, разрешается на основании индивидуальной лицензии Национального банка, копия которой присылается соответствующим структурным подразделом НБУ Государственной таможенной службе Украины.

Индивидуальные лицензии на вывоз за границы Украины валюты Украины, иностранной валюты, платежных документов, банковских металлов и ввоз в Украину валюты Украины, а также специальные разрешения на ввоз (пересылка) в Украину иностранной валюты, платежных документов, банковских металлов физический лицами - резидентами и нерезидентами, если сумма превышает установленные этой Инструкцией нормы, но не превышает 25 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курса гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком, выдают территориальные управления Национального банка, Операционное управление Национального банка.

Если сумма иностранной валюты, которая перемещается через таможенную границу Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами, превышает 25 тыс. долл. США, то указанные индивидуальные лицензии и специальные разрешения выдает Департамент валютного контроля и лицензирование Национального банка.

Аналогичный порядок предполагается и для ввоза гражданами Украины наличной гривны назад в страну.

Юридические лица-резиденты, которым принадлежат (арендованные, зафрахтованные или то, что формируются в Украине) транспортные средства, которые осуществляют пассажирские рейсы за границы Украины, могут вывезти через подотчетное физический лицо средства в сумме, которая не превышает 3 тыс. грн., для обеспечения расчетов на транспортных средствах за предоставленные услуги и/или реализованные товары. Если сумма будет высшей, необходимая индивидуальная лицензия НБУ. В указанных случаях вывоза национальной валюты подлежит обязательному декларированию.

Разрешается вывоз за границы Украины физический лицами - резидентами и нерезидентами с обязательным указанием в таможенной декларации иностранной валюты, чеков, банковских металлов, которые ввезены раньше в Украину на законных основаниях (при наличии таможенной декларации на их ввоз).

Действующим законодательством разрешается также вывоз за границы Украины физический лицами — резидентами и нерезидентами средств в общей сумме до 6 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курса гривны к иностранным валютам, установленным Национальным банком на день пересечения таможенной границы.

При этом при условии устного декларирования таможенному органа иностранной валюты денежной наличностью и/или дорожными чеками для физический лиц-резидентов можно вывозить средства на сумму до 3 тыс. долл. США и для физический лиц-нерезидентов - на сумму до 1 тыс. долл. США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте. Если сумма большая, для ее вывоза необходим получить справку уполномоченного банка на вывоз иностранной валюты (справка выдается в снятии средств с собственного счета физический лица, в приобретении такой валюты через кассу или пункт обмена валюты уполномоченного банка, в приобретении дорожных чеков и т.п.). В таком случае вывоза валюты отмечается в таможенной декларации. Наличная иностранная валюта вывозится физический лицами незавысим вот возраста.

Относительно платежных карточек, то для их вывоза также существуют специальные правила. В частности, разрешается вывоз за границы Украины:

а) при условии устного декларирования таможенному органа физический лицами - резидентами и нерезидентами - платежных карточек, эмитированных банками Украины (в том числе международных платежных систем);

Также платежные карточки вывозятся за границы Украины при условии устного декларирования таможенному органа:

- физический лицами-нерезидентами - платежных карточек, эмитированных иностранными банками (в том числе международных платежных систем) и небанковскими учреждениями, которые были ввезены/пересланные в Украину с соблюдением требований действующего законодательства Украины;

- физический лицами-резидентами, которые работают в иностранных представительствах юридических лиц-нерезидентов, которые зарегистрированы в Украине, - корпоративных платежных карточек, эмитированных иностранными банками, на основании документов, которые подтверждают факт работы этих физический лиц в указанных представительствах и организациях (какие удостоверенные подписью руководителя, главного бухгалтера и отражением печати представительств и организаций), или командировочные удостоверения за границы Украины, выданного представительством юридического лица-нерезидента или международной организацией в Украине;

- физический лицами-резидентами - платежных карточек, эмитированных небанковским учреждением «American Express», что заключила соглашение с уполномоченным банком, на основании справки этого банка в наличии в нем картрахунку физический лиц;

- физический лицами-резидентами - именных сберегательных (вкладных) книжек и вторых вкладных документов, которые удостоверяют наличие вкладов в гривнах в уполномоченных банках, при условии, что эти документы выписаны на имя лица, которое выезжает за границы Украины;

- физический лицами - резидентами и нерезидентами - именных (вкладных) книжек и вторых вкладных документов, которые удостоверяют наличие вкладов в иностранной валюте в уполномоченных банках, при условии, что эти документы выписаны на имя лица, которое выезжает за границы Украины.

б) с обязательным указанием в таможенной декларации физический лицами-резидентами - платежных карточек, эмитированных иностранными банками, на основании индивидуальной лицензии Национального банка на открытие счета в иностранном банке (предъявляется соответствующему таможенному органа).

Следует отметить, что и самые банковские учреждения для ввоза или вывоз наличной иностранной валюты, бланков дорожных чеков и банковских металлов обязаны иметь индивидуальную лицензию и специальное разрешение Национального банка согласно Правилам предоставления уполномоченным банкам индивидуальных лицензий на вывоз банкнот иностранных государств, банковских металлов и специальных разрешений на ввоз банкнот иностранных государств, бланков чеков и банковских металлов, утвержденных постановлением Правления Национального банка вот 9 июля 1997 г. № 227.

Для обслуживания физический лиц — резидентов и нерезидентов с целью купли-продажи иностранной валюты, уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию НБУ, а также другие юридические лица — резиденты, которые заключили агентское соглашение с уполномоченным банком, организовывают пункты продажи иностранной валюты. Правовое обеспечение их деятельности определяется Положением в пунктах обмена иностранной валюты, утвержденным постановлением Правления НБУ вот 7 июля 1994 г. № 12-9.

Для обменного пункта банк устанавливает лимит аванса в национальной и иностранной валютах в размере, который обеспечивает соблюдение пунктами лимита денежного аванса. Обменные пункты имеют право содержать в своей кассе остаток разменных купюр в размере до 200 долл. США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по официальному курса, установленным Национальным банком Украины. Ежедневно в установленном банком порядке кассир обменного пункта сдает в кассу уполномоченного банка остаток иностранной и национальной валюты, который превышает лимит, необходимый для работы обменного пункта с одновременным осуществлением соответствующих бухгалтерских записей.

Не допускается отказ в осуществлении валютно-обмінних операций пунктом обмена иностранной валюты при наличии средств для осуществления этих операций. Курсы купли и продажи наличной иностранной валюты в обменных пунктах и банковских кассах в продолжение дня изменению не подлежат. В грезьте 2003 г. НБУ отменил ограничение на 5%-не отклонение курса гривны вот официального при осуществлении операций купли-продажи наличной иностранной валюты, внедренное в сентябре 2001 г.

Использование наличной иностранной валюты в Украине осуществляется согласно Правилам использования наличной иностранной валюты на территории Украины, утвержденными постановлением Правления НБУ вот 26 марта 1998 г. № 119.

Правовое регулирование расчетов в иностранной валюте осуществляется согласно Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте». Основными моментами, которые характеризуют расчеты в иностранной валюте, есть такие:

- обязательное зачисление выручки в иностранной валюте на валютные счета получателей средств;

- соблюдение сроков, установленных законодательством, для зачисления валютной выручки; в частности выручки, которая поступает в сроки выплаты задолженностей, указанные во внешнеэкономических контрактах, но не позднее 90 дней вот даты таможенного оформления или подписание акта, который удостоверяет выполнение работ, предоставление услуг и т.п.;

- оплата контрактов резидентами за счет приобретенной для расчетов иностранной валюты через уполномоченный банк на протяжении 5 рабочих дней с момента зачисления ее на собственные валютные счета;

- обязательная продажа валютной выручки и т.п..

В 1998 г. в Украине с целью стабилизации ситуации на валютном рынке страны была введенная обязательная продажа 50 % поступлений в иностранной валюте (первой группы Классификатора иностранных валют НБУ) в пользу резидентов (юридических лиц и физический лиц — субъектов предпринимательской деятельности)1. Продажа валютной выручки осуществляется через уполномоченные банки на межбанковском валютном рынке Украины в порядке, установленном Национальным банком Украины. Не подлежат обязательной продаже средства в иностранной валюте, которые поступают в виде кредитов и инвестиций; приобретенные на МВР Украины через уполномоченные банки и уполномоченные финансовые учреждения на протяжении срока, установленного валютным законодательством Украины для расчетов с нерезидентами; средства, которые поступили в пользу резидентов-посредников по договорам комиссии, доверенность, консигнации или за агентскими соглашениями и подлежат перечислению резидентам и нерезидентам; что принадлежат уполномоченным банкам и уполномоченным финансовым учреждениям, а также депозиты, которые размещены резидентами в уполномоченных банках и уполномоченных финансовых учреждениях (включая проценты, начисленные за ними), и инвестиции, осуществленные резидентами за границы Украины в случае их возвращения владельцу.