2. Структура валютного правоотношения
Особенности различных отраслей правового ре-
гулирования выражаются в структуре правоотношений,
соотношении прав и обязанностей, составе участников
и их правовой характеристике, средствах воздействия
на поведение участников.
Рассмотрим особенности валютных правоотноше-
ний с точки зрения их структурного построения.
а) Объекты валютных правоотношений
Объектами валютного правоотношения являются
валютные ценности. Формирование и использование
валютных фондов из любого вида ценностей, относи-
мых к валютным, будет подпадать под установленный
режим валютного регулирования и валютного контро-
ля. Для всех предметов материального мира, признава-
емых в соответствии с действующим законодательством
Украины объектами валютных правоотношений име-
ются общие для них свойства (признаки).
В специальной литературе отмечалось, что валют-
ные ценности должны выражать собой отношения сто-
имости; с точки зрения экономической и общественной
полезности - они должны отвечать своему целевому
назначению - служить средством платежа в междуна-
208
родных расчетах или могущие быть суррогатом между-
народных расчетных средств, то есть являться деньга-
ми. Такой признак именуется экономическим.
В процессе осуществления деятельности соот-
ветствующих субъектов, связанной с формированием и
использованием валютных фондов, последние должны
формироваться за счет ценностей, которые объективно
пригодны быть средством платежа в международных
расчетах, или могущие быть суррогатом международ-
ных расчетных средств. Без этого свойства невозможно
говорить о валютных ценностях как таковых. Такой
признак именуется физическим и характеризует пред-
меты материального мира, обладающие определенны-
ми свойствами, благодаря которым они могут быть
непосредственно использованы по своему назначению.
Помимо экономического и физического призна-
ков, предметы материального мира, могущие быть
объектами валютных правоотношений, должны обла-
дать особым правовым статусом, который находит свое
закрепление в соответствующих юридических нормах.
Этот признак можно назвать юридическим, так как
перечень предметов, относимых к валютным ценнос-
тям, закрепляется в соответствии с установленными
процедурами компетентными государственными орга-
нами в пределах предоставленных им полномочий. Та-
кой перечень в идеале должен быть исчерпывающим,
но в настоящее время в Украине его таковым назвать
затруднительно по ряду причин. Юридический признак
характеризует также закрепление особого порядка об-
ращения таких ценностей, выражающегося в особом
правовом режиме валютного регулирования и валютно-
го контроля.
209
Согласно ст. 92 Конституции Украины статус на-
циональной валюты, а также статус иностранных ва-
лют на ее территории устанавливается исключительно
законами Украины.
В настоящее время п. 1 ст. 1 Декрета Кабинета Ми-
нистров Украины <О системе валютного регулирования
и валютного контроля> № 15-93 от 19.02.93г. закреплен
перечень предметов, которые отнесены к категории <ва-
лютные ценности>.
Все валютные ценности, вышеуказанным норма-
тивным актом разделены на две группы:
- валюта Украины;
- иностранная валюта.
К валюте Украины указанный выше Декрет КМУ
относит:
- денежные знаки в виде банкнотов, казначейских
билетов, монет и в иных формах, находящихся в обра-
щении и являющихся законным платежным средством
на территории Украины, а также изъятые из обращения
или изымаемые из него, но подлежащие обмену на де-
нежные знаки, находящиеся в обращении, средства на
счетах, во взносах в банковских и других кредитно-фи-
нансовых учреждениях на территории Украины;
- платежные документы и другие ценные бумаги
(акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (трат-
ты), долговые расписки, депозитные сертификаты, сбе-
регательные книжки, другие финансовые и банковские
документы), выраженные в валюте Украины.
К иностранной валюте отнесены:
- иностранные денежные знаки в виде банкнотов,
казначейских билетов, монет, находящихся в обраще-
нии и являющихся законным платежным средством на
210
территории соответствующего иностранного государ-
ства, а также изъятые из обращения или изымаемые из
него, но подлежащие обмену на денежные знаки, нахо-
дящиеся в обращении, средства в денежных едини-
цах иностранных государств и международных
расчетных (клиринговых) единицах, находящиеся на
счетах или вносимые в банковские и другие кредитно-
финансовые учреждения за пределами Украины;
- платежные документы и прочие ценные бумаги
(акции, облигации, купоны к ним, векселя (тратты), дол-
говые расписки, аккредитивы, чеки, банковские прика-
зы, депозитные сертификаты, другие финансовые и
банковские документы), выраженные в иностранной ва-
люте или монетарных металлах;
- монетарные металлы - золото и металлы ири-
диево-платиновой группы в любом виде и состоянии,
за исключением ювелирных, промышленных и быто-
вых изделий из этих металлов и лома этих металлов.
Современное валютное законодательство Украи-
ны, в отличие от бывшего союзного, провело разграни-
чение среди валютных ценностей, основываясь на
принципе происхождения таких ценностей, т.е. разде-
лило их на собственно валюту Украины и иностранную
валюту. Это определенно новшество в отечествен-
ном валютном законодательстве. Фактически тоже са-
мое было сделано и российским законодателем. Понятие
<валюта Российской Федерации> содержит п. 1 ст. 1
Закона РФ <О валютном регулировании и валютном
контроле>, но в отличие от украинского, российский
законодатель не отнес валюту России к валютным цен-
ностям, как это сделано в Декрете КМУ <О режиме ва-
лютного регулирования и валютного контроля> № 15-93
от 19.02.93 г.
211
б) Субъекты валютных правоотношений
Финансовое право, регулируя относящиеся к его
предмету общественные отношения, определяет круг
участников, или субъектов этих отношений, наделяет
их юридическими правами и обязанностями.
Кто же по законодательству Украины может быть
участником валютных правоотношений? Декрет КМУ
<О системе валютного регулирования и валютного кон-
троля> № 15-93 от 19.02.93 г. прямо не дает определе-
ния понятия субъектов (участников) валютных
отношений, но содержит в своем тексте две категории:
резиденты и нерезиденты, которые законодателем рас-
крываются путем перечисления отнесенных к этим ка-
тегориям лиц.
К резидентам п. 5 ст. 1 Декрета КМУ <О системе
валютного регулирования и валютного контроля> № 15-
93 от 19.02.93 г. отнесены:
- физические лица (граждане Украины, иностран-
ные граждане, лица без гражданства), имеющие посто-
янное местожительство на территории Украины, в том
числе временно находящиеся за границей;
- юридические лица, субъекты предприниматель-
ской деятельности, не имеющие статуса юридического
лица (филиалы, представительства и т.п.) с местонахож-
дением на территории Украины, осуществляющие свою
деятельность на основании законов Украины;
- дипломатические, консульские, торговые и дру-
гие официальные представительства Украины за рубе-
жом, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими
привилегиями, а также филиалы и представительства
предприятий и организаций Украины за рубежом, не
осуществляющие предпринимательскую деятельность.
212
К нерезидентам п. 6 ст. 1 Декрета КМУ <О систе-
ме валютного регулирования и валютного контроля> от
19.02.93 г. отнесены:
- физические лица (иностранные граждане, граж-
дане Украины, лица без гражданства), имеющие посто-
янное местожительство за пределами Украины, в том
числе временно находящиеся на территории Украины;
- юридические лица, субъекты предприниматель-
ской деятельности, не имеющие статуса юридического
лица (филиалы, представительства и т.п.) с местонахож-
дением за пределами Украины, созданные и действую-
щие в соответствии с законодательством иностранного
государства, в том числе юридические лица и другие
субъекты предпринимательской деятельности с участи-
ем юридических лиц и других субъектов предпринима-
тельской деятельности Украины;
расположенные на территории Украины ино-
странные дипломатические, консульские, торговые и
другие официальные представительства, международ-
ные организации и их филиалы, пользующиеся имму-
нитетом и дипломатическими привилегиями, а также
представительства других организаций и фирм, не осу-
ществляющие предпринимательскую деятельность на
основании законов Украины.
Помимо указанных выше двух категорий субъек-
тов валютных правоотношений, законодатель особо вы-
деляет такой вид участников рассматриваемых нами
общественных связей как <уполномоченный банк>, под
которым п.З ст. 1 Декрета КМУ <О системе валютного
регулирования и валютного контроля> № 15-93 от
19.02.93 г. понимается любой коммерческий банк, офи-
циально зарегистрированный на территории Украины,
213
имеющий лицензию НБУ на осуществление валютных
операций, а также осуществляющий валютный контроль
за операциями своих клиентов.
На основании анализа вышеизложенного субъек-
тами валютных правоотношений необходимо при-
знавать реальных участников общественных связей,
возникающих в процессе формирования и исполь-
зования централизованных и децентрализованных
валютных фондов.
В Декрете КМУ <О системе валютного регулиро-
вания и валютного контроля> от 19.02.93 г. категории
<резиденты>, <нерезиденты> и <уполномоченный банк>
приведены не с целью определения понятия субъектов
валютных правоотношений, а в качестве инструмента
юридической техники, с помощью которого достигает-
ся определенная конструкция юридической нормы, оп-
ределяющая ее содержание. Но, благодаря данным
категориям имеется возможность определить круг уча-
стников валютных правоотношений.
Среди субъектов, способных быть участниками
валютных правоотношений, имеются все три основные
группы субъектов права:
а) общественно - территориальные образования;
б) коллективные субъекты;
в) индивидуальные субъекты.
К первой группе относятся первичные субъекты
международного -публичного права, а также специфи-
ческие государственно - подобные образования. В
специальной литературе обобщенно субъекты между-
народного права классифицируют по двум категориям:
суверенные (первичные) и несуверенные (вторичные,
производные).
214
Суверенными являются государства и борющие-
ся за свою независимость нации и народы. Междуна-
родные межправительственные организации, а также
специфические государственно - подобные образова-
ния (в прошлом вольные города или, так называемые
свободные территории, в настоящее время - Ватикан,
а в недалеком прошлом - Западный Берлин) относят-
ся к категории производных субъектов. К этой же груп-
пе относятся субъекты федераций, автономные
образования и административно - территориальные еди-
ницы.
В рассматриваемых в настоящей работе правоот-
ношениях государства выступают в лице уполномочен-
ных ими органов. Чаще всего такими органами
выступают правительства и центральные (государст-
венные) банки. В Украине такими органами являются
Кабинет Министров Украины и Национальный банк Ук-
раины. Каждый из указанных органов принимает учас-
тие в валютных правоотношениях в соответствии с
предоставленными им правомочиями.
Участниками валютных правоотношений, как ука-
зывалось выше, могут быть субъекты федераций. В
сложном федеративном государстве его составным час-
тям предоставляется та, или иная степень самостоятель-
ности. Правосубьектность таких субъектов закрепляется
обычно в Основных законах (Конституциях) или Феде-
ративных (союзных) договорах таких государств.
Правосубъектность автономных образований зак-
репляется также в Конституциях государств, имеющих
в своем составе такие образования, но она может зак-
репляться и специальными законодательными актами.
В ст. 134 Конституции Украины указано, что Автоном-
215
ная Республика Крым является неотъемлемой состав-
ной частью Украины и в пределах полномочий, опреде-
ленных Конституцией Украины, решает вопросы,
отнесенные к ее ведению. Правосубъектность Автоном-
ной Республики Крым помимо Конституции Украины
закреплена также специальными Законами Украины от
17.03.95г. <Об отмене Конституции и некоторых зако-
нов Автономной Республики Крым> и <Об Автономной
Республике Крым>, а также Законом Украины <Об ут-
верждении Конституции Автономной Республики
Крым> от 23.12.98 г.
В отношении административно-территориальных
единиц необходимо отметить, что их Правосубъектность
определяется также, как и Правосубъектность автоном-
ных образований. К указанному добавим, что в соот-
ветствии с п. 2 ст. 14 Декрета КМУ <О системе
валютного регулирования и валютного контроля> от
19.02.93 г. Совет Министров Республики Крым, мест-
ные государственные администрации, исполнительные
комитеты местных Советов формируют соответствен-
но республиканский (Автономной Республики Крым)
и местные валютные фонды путем приобретения инос-
транной валюты на межбанковском валютном рынке
Украины за счет средств соответствующих бюджетов в
пределах утвержденных Верховной Радой АРК, мест-
ными советами сумм расходов, а также за счет других
поступлений, предусмотренных действующим законо-
дательством, и выступают распорядителями средств
этих валютных фондов.
Ко второй группе субъектов, способных быть уча-
стниками валютных правоотношений относятся коллек-
тивные субъекты, под которыми следует понимать все
216
лица, перечисленные в частях 2 и 3 п. 5 и частях 2 и 3 п.
6 ст. 1 Декрета КМУ <О системе валютного регулиро-
вания и валютного контроля> № 15-93 от 19.02.93 г.
Глава 2 ГК УССР содержит ряд статей, которые
дают возможность определиться в отношении украин-
ских юридических лиц, их филиалов и представи-
тельств. Этому же могут служить и Законы Украины <О
предприятиях в Украине> от 27.03.91 г., <О предприни-
мательстве> от 07.02.91 г., <О хозяйственных обще-
ствах> от 01.10.91 г., другие нормативные акты.
По законодательству Украины (ст. 567 ГК УССР)
гражданская правоспособность иностранных предпри-
ятий и организаций при совершении сделок по внеш-
ней торговле и по связанным с ней расчетам, страховым
и иным операциям определяется по закону страны, где
учреждено предприятие или организация.
Способны быть участниками валютных правоот-
ношений такие субъекты, как дипломатические,
консульские, торговые и другие официальные предста-
вительства Украины за рубежом, пользующиеся имму-
нитетом и дипломатическими привилегиями, а
также расположенные на территории Украины иност-
ранные дипломатические, консульские, торговые и дру-
гие официальные представительства, международные
организации и их филиалы, пользующиеся иммуните-
том и дипломатическими привилегиями.
К последней группе субъектов валютных право-
отношений относятся физические лица - граждане Ук-
раины, иностранные граждане и лица без гражданства
(апатриды).
в) Содержание валютного правоотношения
Особенности валютных правоотношений также
217
проявляются в содержании прав и обязанностей их уча-
стников. Базовой при определении таких прав и обя-
занностей является ст. 2 Декрета КМУ <О системе
валютного регулирования и валютного контроля> № 15-
93 от 19.02.93 г., которая прямо устанавливает возмож-
ность как для резидентов, так и для нерезидентов быть
собственниками валютных ценностей, находящихся на
территории Украины. Текст указанного Декрета закре-
пил, легализовал право собственности на валютные
ценности для соответствующих субъектов, что ранее не
было сделано Законом УССР <О собственности> от
26.03.91 г., в котором содержались лишь расплывчатые
термины <имущество>, <доходы>, <денежные средства>,
<акции>, <другие ценные бумаги>. Только лишь в п. 1
ст. 1 рассматриваемого Закона говорится о праве соб-
ственности народа Украины на часть в общесоюзном
богатстве, в частности в общесоюзном алмазном и ва-
лютном фондах и золотом запасе, и то это было сдела-
но, надо полагать, сугубо по политическим мотивам. В
остальных случаях вопрос о праве собственности на ва-
лютные ценности особо не выделялся.
С изданием Декрета КМУ <О системе валютного
регулирования и валютного контроля> № 15-93 от
19.02.93 г. валютные ценности стали такими же, как и
другие виды имущества, объектами права, но при этом
учитывая специфику, их роль и значение в гражданс-
ком обороте, операции с такими ценностями получили
довольно детальную регламентацию со стороны госу-
дарства. Так п. 2 ст. 2 указанного Декрета установил,
что субъекты имеют право осуществлять валютные опе-
рации с учетом ограничений, установленных актами
валютного законодательства Украины.
218
Отметим, что в тексте ст. 2 Декрета КМУ <О сис-
теме валютного регулирования и валютного контроля>
№ 15-93 от 19.02.93 г. говорится не только о том, что
резиденты и нерезиденты Украины имеют право быть
собственниками валютных ценностей находящихся на
территории Украины. Резиденты также имеют право
быть собственниками валютных ценностей, находящих-
ся за пределами Украины, кроме случаев предусмотрен-
ных законодательными актами Украины. Такое право у
резидентов может возникать по различным основани-
ям, как-то:
наследование гражданами валютных ценностей,
выручка иностранной валюты субъектами предприни-
мательской деятельности от реализации за рубеж своей
продукции (работ, услуг) и т.д. Помимо указанного, как
правило, право собственности резидентов сохраняет-
ся на инвестированные за рубеж валютные ценности.
При этом отметим обязанность таких инвесторов по-
лучить лицензию НБУ на осуществление инвестиций
за пределы Украины. Порядок и условия предоставле-
ния таких лицензий определяются Национальным бан-
ком Украины.
Юридические права и обязанности соответству-
ющих субъектов валютных правоотношений составля-
ют неразрывное единство и представляют собой в своей
общности юридическое содержание общественных свя-
зей, связанных с формированием и использованием раз-
личных валютных фондов.
Фактически права субъектов валютного правоот-
ношения при их осуществлении трансформируются в
обязанность по соблюдению специально установленных
правил. В основном эти правила сводятся либо к полу-
219
чению разрешения на осуществление определенного
рода действий, либо к порядку и условиям расчетов в
иностранной валюте и перемещения валютных ценно-
стей через таможенную границу Украины, что в общем
сводится к условиям формирования и использования
валютных фондов.
В соответствии со ст. 5 Декрета КМУ<<0 системе
валютного регулирования и валютного контроля> от
19.02.93 г. НБУ выдает генеральные и индивидуальные
лицензии. Сразу отметим различия в этом вопросе со-
временных украинского и российского валютных зако-
нодательств. В Законе РФ <О валютном регулировании
и валютном контроле> от 09.10.92 г. особо понятие <ли-
цензия> не выделяется, а упоминается как бы вскользь
в некоторых статьях. В Декрете КМУ <О системе ва-
лютного регулирования и валютного контроля> от
19.02.93 г. понятие <лицензия> является одним из цент-
ральных и несет на себе большую юридическую нагруз-
ку при определении прав и обязанностей участников
конкретных валютных отношений.
Юридическое содержание валютных правоот-
ношений не ограничивается порядком и условиями
лицензирования соответствующих операций, оно вклю-
чает в себя массу других моментов. В настоящее время
количество нормативных актов тем, или иным образом
определяющих объем субъективных прав и юридичес-
ких обязанностей участников валютных правоотноше-
ний практически не поддается учету. Но, вся эта
совокупность нормативного материала довольно под-
робно определяет содержание каждой конкретной
социальной связи, возникающей между соответствую-
щими субъектами по поводу валютных ценностей. Это
220
касается и размеров валютных средств, которые могут
вывозить резиденты и нерезиденты за таможенную гра-
ницу Украины, и объема операций, которые могут осу-
ществлять владельцы соответствующих валютных
счетов в уполномоченных банках и многого другого.
Для иллюстрации изложенного отметим, что условия
ввоза и вывоза валютных ценностей в Украину и из
Украины определены утвержденным Правлением НБУ
нормативным актом, который носит наименование
<Порядок перемещения валюты через таможенную гра-
ницу Украины> № 19029/ 381 от 14.03.93 г., а перечень
операций и их содержание в зависимости от типа ва-
лютных счетов содержится в Постановлении Правле-
ния Национального банка Украины от 18.12.98 г. № 527
<Об утверждении Инструкции об открытии банками
счетов в национальной и иностранной валюте>.
К изложенному добавим, что юридическое содер-
жание валютных правоотношений в Украине не явля-
ется стабильным и постоянно изменяется. Этому
способствует активное нормотворчество всех государ-
ственных органов, в чью компетенцию в соответствии
с действующим законодательством Украины отнесены
вопросы валютного регулирования и валютного конт-
роля.