3. Правовые основы безналичного денежного обращения
у
/Безналичные расчеты в хозяйственном обороте
Украины осуществляются на основании Инструкции
НБУ № 7, утвержденной Постановлением Правления
НБУ от 2 августа 1996 года №204. - /
Эта Инструкция разработана согласно Закону Ук-
раины <О банках и банковской деятельности>, иных
законодательных актов Украины и нормативных актов
Национального банка Украины. Она определяет общие
принципы организации безналичных расчетов в наци-
ональной валюте Украины, их формы, стандарты доку-
ментов, которые применяются в хозяйственном обороте
Украины, и порядок их оборота. }
Инструкция распространяется на предприятия,
организации и учреждения всех форм собственности,
физические лица - субъекты предпринимательской
деятельности (далее - предприятия), банки и их уч-
реждения, физические лица и обязательна для выпол-
нения ими.
Юридические лица, их филиалы, отделения и про-
чие структурные подразделения, которые не имеют ста-
туса юридического лица, и физические лица, в том числе
193
физические лица - субъекты предпринимательской
деятельности открывают текущие и иные счета для хра-
нения денежных средств и осуществления всех видов
банковских операций в любых банках Украины по сво-
ему выбору и с согласия этих банков в порядке, уста-
навливаемом Национальным банком Украины. В случае
открытия предприятием в учреждениях банков больше
одного счета, оно определяет один из этих счетов как
основной.
) Безналичные расчеты между предприятиями, фи-
зическими лицами осуществляются через банки путем
перечисления средств с текущих счетов плательщиков
на текущие счета получателей средств.
/ Банки списывают средства со счетов предприятий
только по распоряжениям их собственников, кроме
бесспорного списания средств по решению суда, арбит-
ражного суда и по исполнительным надписям нотариу-
сов, а также в иных, предусмотренных законами
Украины случаях. "
Банки принимают к выполнению поручения от
плательщиков только в пределах имеющихся на их сче-
тах средств, за исключением поручений на перечисле-
ние с основных счетов предприятий в бюджеты и
государственные целевые фонды сумм налогов и сбо-
ров (обязательных платежей), неналоговых платежей,
пени, штрафов и иных санкций, предусмотренных за-
конодательством и примененных в установленном по-
рядке за несвоевременную уплату этих платежей,
которые принимаются банками независимо от наличия
средств на этих счетах.
В случае отсутствия средств на основном счете
плательщика такие поручения учитываются банком на
внебалансовом счете № 9803.
194
При этом плательщик обязан на протяжении трех
рабочих дней предоставить поручения на перечисление
остатков средств с иных текущих счетов на основной
счет для обеспечения погашения указанной задолжен-
ности или погасить ее непосредственно с дополнитель-
ного счета. В случае недостаточности средств на
основном счете предприятия для выполнения таких по-
ручений осуществляется их частичная оплата, которая
оформляется мемориальным ордером за подписью от-
ветственного исполнителя, заверенным оттиском
штампа банка. Первый экземпляр мемориального ор-
дера помещается в документы банка, второй - выдает-
ся плательщику как подтверждение о частичной оплате,
а поручение с отметкой банка о частичной оплате по-
мещается в картотеку по внебалансового счету № 9803.
В случае пропорционального распределения
средств при уплате расчетных документов в пределах
одного календарного дня их поступления в банк сумма
от 1 до 99 копеек не является обязательной для распре-
деления и может оставаться на счете после выполнения
этих документов.
УВ соответствии с п. 6 Инструкции №7 НБУ безна-
личные расчеты осуществляются с применением сле-
дующих форм расчетных документов:
- платежными поручениями;
- платежными требованиями-поручениями;
- чеками;
- аккредитивами;
- векселями;
- платежными требованиями;
- инкассовыми поручениями (распоряжениями)
Безналичные расчеты за товары и услуги могут
195
также осуществляться с помощью банковских платеж-
ных карточек. Порядок использования платежных кар-
точек определен Постановлением Правления НБУ <О
введении пластиковых карточек международных пла-
тежных систем в расчетах за товары, предоставленные
услуги и при выдаче наличности> от 24.02.97 г. № 37.
Платежные требования и инкассовые поруче-
ния (распоряжения) применяются в случаях, предус-
мотренных действующим законодательством и
нормативными актами Национального банка Украины.
Средства списываются со счета плательщика толь-
ко на основании первого экземпляра расчетного доку-
мента.
Расчетные документы принимаются банками к
исполнению без ограничения их максимального или ми-
нимального размера суммы. Платежи со счетов клиен-
тов выполняются банками в пределах остатков средств
на начало операционного дня.
При осуществлении расчетов клиенты могут при-
менять систему <клиент - банк>, что обеспечивает:
- передачу сообщений между клиентом и банком
в зашифрованном виде с помощью сертифицированных
способов защиты;
- автоматическое ведение протокола (и защита это-
го протокола от модификации) передача расчетных до-
кументов между банком и клиентом как в банк, так и на
автоматизированное рабочее место (далее - АРМ)
клиента;
- автоматическое архивирование протоколов в кон-
це дня.
Юридическим основанием для вхождения клиен-
та в систему электронных платежей <клиент - банк> и
196
обработки его электронных документов банком являет-
ся отдельный договор между ним и банком.
В договоре обязательно должны быть обусловле-
ны права, обязанности и ответственность сторон в слу-
чае возникновения спорных вопросов и порядок их
разрешения.
Программное обеспечение системы <клиент -
банк> должно отвечать требованиям, которые предъяв-
ляются к технологии банковских расчетов, и иметь сер-
тификат (разрешение) Национального банка Украины.
Платежное поручение (далее - поручение) -
документ, который представляет собой письменно офор-
мленное поручение клиента обслуживающему банку, на
перечисление определенной суммы средств со своего
счета. Поручения принимаются к исполнению банками
в течение десяти календарных дней со дня выписки.
День заполнения поручения не учитывается.
Поручения применяются в расчетах по платежам
товарного и нетоварного характера.
Расчеты поручениями могут осуществляться:
- за фактически отгруженную продукцию (выпол-
ненные роботы, предоставленные услуги);
- в порядке предварительной оплаты;
- для завершения расчетов по актам сверок взаим-
ной задолженности предприятий;
- для перечисления предприятиями сумм, которые
предназначены физическим лицам (заработная плата,
пенсии, денежные доходы колхозников и тому подоб-
ные) на их счета, открытые в учреждениях банков;
- в иных случаях с согласия сторон.
Платежное требование - поручение - это ком-
бинированный расчетный документ, состоящий из двух
частей:
197
- верхняя - требование поставщика (получателя
средств) непосредственно к покупателю (плательщику)
уплатить стоимость поставленной ему по договору про-
дукции (выполненных работ, предоставленных услуг);
- нижняя - поручение плательщика своему бан-
ку перечислить с его счета сумму, которая проставлена
в строке <сумма к оплате буквами>
Платежное требование - поручение заполняется
получателем средств и присылается непосредственно
плательщику.
Доставку платежного требования - поручения пла-
тельщику может осуществлять банк получателя через
банк плательщика. Для гарантированной ускоренной
доставки плательщикам таких требований их реко-
мендуется передавать в комплекте с расчетными и от-
грузочными документами за поставленную продукцию
(выполненные роботы, предоставленные услуги и тому
подобное).
В случае согласия оплатить платежное требова-
ние - поручение плательщик заполняет нижнюю часть
этого документа и сдает его в обслуживающий банк, ко-
торый и производит соответствующий платеж.
Чеки применяются для осуществления расчетов в
безналичной форме между юридическими лицами, а
также физическими и юридическими лицами с целью
сокращения наличных расчетов за полученные товары,
выполненные роботы и предоставленные услуги.
Расчетный чек - это документ, который содер-
жит письменное распоряжение собственника счета (че-
кодателя) учреждению банка (банку - эмитенту),
ведущему его счет, уплатить чекодержателю указанную
в чеке сумму средств
198
Чекодатель - юридическое или физическое
лицо, которое производит платеж с помощью чека и под-
писывает его
Чекодержатель - предприятие - получатель
средств по чеку.
Банк - эмитент - банк, который выдает чековую
книжку (расчетный чек) предприятию или физическо-
му лицу.
Чековые книжки (расчетные чеки) изготавливают-
ся на специальной бумаге на банкнотной фабрике На-
ционального банка Украины по утвержденному образцу.
Чековые книжки брошюруются по 10,20 и 25 ли-
стов.
С разрешения Национального банка Украины че-
ковые книжки (расчетные чеки) могут быть изготовлен-
ны коммерческими банками самостоятельно с
соблюдением всех обязательных требований и иметь
фирменную пометку банка. Чековые книжки (расчет-
ные чеки) являются бланками строгой отчетности.
Расчетные чеки, которые используются физичес-
кими лицами при осуществлении разовых операций, из-
готавливаются отдельными бланками. Их учет ведется
в отдельности от чековых книжек.
Банк - эмитент без выдачи чековой книжки может
выдать на имя чекодателя (физического лица) один или
несколько расчетных чеков на сумму, не превышающую
остаток средств на счете чекодателя, или на сумму, ко-
торая внесена денежной наличностью
Срок действия чековой книжки - один год,
расчетного чека, выдаваемого для разового расчета фи-
зическому лицу - три месяца По согласованию с уч-
реждением банка срок действия неиспользованной
чековой книжки может быть продлен
199
Аккредитив - это форма расчетов, при которой
банк - эмитент по доверенности своего клиента (заяви-
теля аккредитива) обязан:
-выполнить платеж третьему лицу (бенефициару)
за поставленные товары, выполненные работы и пре-
доставленные услуги;
- предоставить полномочия другому банку осуще-
ствить этот платеж.
Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На
каждом аккредитиве надлежит указать является ли он
отзывным или безотзывным. В случае отсутствия тако-
го указания аккредитив считается безотзывным.
Отзывной аккредитив - аккредитив, который
может быть изменен или аннулирован банком - эмитен-
том без предварительного согласования с бенефициа-
ром (например, в случае несоблюдения условий,
предусмотренных договором, досрочного отказа
банка - эмитента от гарантирования платежей по акк-
редитиву).
Безотзывный аккредитив - аккредитив, кото-
рый может быть изменен или аннулирован только с со-
гласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.
Порядок использования векселей в хозяйствен-
ном обороте Украины регулируется Положением
<О переводном и простом векселе>, принятым Поста-
новлением Кабинета Министров Украины и Националь-
ного банка Украины от 10.09.1992 г. № 528.
Осуществление операций с векселями коммерчес-
кими банками регулируется <Порядком проведения
банками операций с векселями>, утвержденным Прав-
лением Национального банка Украины от 25.02.1993 г.
К расчетам, основанным на зачете взаимной
200
задолженности плательщиков, относятся расчеты,
по которым взаимная задолженность должников и
кредиторов погашается в равных сумах и лишь но
разнице осуществляется платеж на общих основа-
ниях.
Такие расчеты могут осуществляться путем зачис-
ления обязательств между двумя плательщиками или
группы плательщиков всех форм собственности одной
или различных отраслей хозяйства;!
Предприятия, которые имеют постоянные хозяй-
ственные связи по поставкам товаров (выполненным ра-
ботам, предоставленным услугам), могут осуществлять
расчеты периодически по сальдо встречных требований.
В соглашениях сторонами предусматривается пе-
риодичность сверок взаимной задолженности с состав-
лением соответствующего акта, определением сроков и
форм расчетов.
После составления акта сверки взаимной задол-
женности сторона, в зависимости от того, в пользу кого
сложилось кредитовое сальдо взаимных обязательств,
выписывает расчетный документ (платежное поручение,
платежное требование - поручение) или оформляет
вексель.
Согласно ст. 381 Гражданского кодекса Украины,
без согласия юридических лиц и физических лиц -
субъектов предпринимательской деятельности списание
(взыскание) средств, которые находятся на их счетах в
банках, не допускается, за исключением случаев, пре-
дусмотренных законами Украины, а также по решению
суда, арбитражного суда и по исполнительным надпи-
сям нотариусов. Перечень таких случаев предусмотрен
п. 142 Инструкции № 7 НБУ.
201
Порядок открытия банками текущих, депозит-
ных счетов в национальной и иностранной валюте,
а также текущих бюджетных счетов в валюте Украины
регулируется Инструкцией НБУ, которая была утвержде-
на постановлением Правления НБУ № 527 от 18.12.98 г.
В завершение данной темы остается отметить, что
норматив обращения платежных документов с пе-
речислением средств в пределах Украины - 7 дней, по
внутриобластным расчетам - 3 дня.
Контрольные вопросы к главе 12
1. Раскрыть понятие денежной системы Украины, оха-
рактеризовать ее элементы.
2. Раскрыть понятие денежного обращения.
3. Безналичное денежное обращение.
4. Правовые основы обращения наличности.
5. Правила ведения кассовых операций.
6. Формы безналичных расчетов.
202