§ 2. Формы безналичных расчетов

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 

В соответствии с законодательством платежи на территории России могут осуществляться наличными деньгами и в безналич­ной форме. До принятия ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. ГК РФ подробно регламентирует расчетные отношения, предусмат­ривая конкретные формы безналичных расчетов. Банковские пра­вила, предусматривающие правовое регулирование расчетных отно­шений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предприниматель­ской деятельности, могут производиться, как отмечалось ранее, на­личными деньгами без ограничения размера платежа или в безна­личном порядке через соответствующую кредитную организацию.

Глава 19. Правовые основы расчетов

369

СЗ РФ. 1994. № 35. Ст. 3690; 1995. № 31. Ст. 3100.

Расчеты между юридическими лицами, как правило, произво­дятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами, как отмечалось ранее, допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых Центральным банком Рос­сийской Федерации1. В соответствии с Указанием Банка России с 14 октября 1998 г. установлены следующие предельные размеры расчетов наличными деньгами за один платеж:

—  между юридическими лицами — в сумме 60 тыс. руб.;

—  между предприятиями потребительской кооперации за при­обретенные у юридических лиц товары, сельскохозяйственные то­вары, сырье — в сумме 15 тыс. руб.

Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитывать­ся по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами при заключении соответствующего дого­вора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской дея­тельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов ус­танавливаются Банком России. Применяются также и формы, при­нятые в международной банковской практике при международных расчетах. ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространен­ные формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчетами по инкассо, а также в иных фор­мах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Фе­дерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналич­ных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пре­делах субъекта Федерации, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения без­наличных расчетов.

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федера­ции» предусмотрен порядок заполнения расчетных документов. Расчетные документы на бумажных носителях заполняются с при­менением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполня­ются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетово­го цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах про­ставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа кредитной ор-

1 По ранее действовавшему законодательству пределы для производства рас­четов наличными деньгами между юридическими лицами устанавливались Пра­вительством Российской Федерации.

24 - 9677

370

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

ганизации, проставляемые на расчетных документах, должен быть четким.

В Положении «О безналичных расчетах» перечисляются рекви­зиты расчетных документов. Отсутствие хотя бы одного из реквизи­тов или неправильное его указание будет основанием для отказа в приеме кредитной организацией такого расчетного документа для производства безналичных расчетов. Исправления, помарки и под­чистки, использование корректирующей жидкости в расчетных до­кументах не допускается. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в тече­ние десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчет­ные документы предъявляются в кредитную организацию в количе­стве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены иден­тично. Расчетные документы принимаются к исполнению при на­личии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате лица, которому пре­доставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Платежное поручение — это поручение владельца счета (платель­щика) обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя. Платежное поручение оформляется соответствующим расчетным документом. Платежное поручение — это банковский перевод. Кредитная органи­зация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу — получа­телю средств.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны, как все расчетные документы, в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выпис­ки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение лишь при нали­чии средств на счете плательщика. При отсутствии или недоста­точности средств на счете плательщика такие поручения помеща­ются в картотеку к внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку пла­тежа; платежное поручение оплачивается с соблюдением очеред­ности платежей, установленной гражданским законодательством. Допускается в этом случае частичная оплата платежного поруче­ния с оформлением платежного ордера на частичную оплату. Кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кре­дитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета.

Глава 19. Правовые основы расчетов

371

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная орга­низация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккре­дитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести пла­тежи получателю средств либо оплатить,  акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать поручение другой кредитной орга­низации  (исполнителю)  произвести  платежи получателю средств против представленных получателем документов, определенных ус­ловиями аккредитива.  Кредитная организация не обязана прове­рять  соответствие  условий  аккредитива договору   заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляют-" ся соответствующие расчеты. Аккредитив предназначается для рас­четов с одним получателем средств.  ГК РФ предусматривает не­сколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные)   непо­крытые (гарантированные), отзывные, безотзывные  При открытии покрытого  (депонированного)  аккредитива  кредитная  организа­ция - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или пре­доставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытия) в распо­ряжение исполняющей кредитной организации на весь срок дейст­вия аккредитива.  При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива кредитная  организация - эмитент предоставляет ис­полняющей кредитной организации право списывать средства с ве­дущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккре­дитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации - эмитента по гарантированному ак­кредитиву определяется соглашением между кредитными организа­циями. Отзывным является аккредитив, который может быть изме­нен или отменен кредитной организацией - эмитентом на основа­нии письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств кредитной организации - эмитента перед получателем средств по­сле отзыва аккредитива. Безотзывным признается такой аккреди­тив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе кредитной организации - эмитента исполняю­щая кредитная организация может подтвердить безотзывный аккре­дитив  (подтвержденный  аккредитив).   Безотзывный  аккредитив подтвержденный исполняющей кредитной организацией   не может быть изменен или отменен без согласия исполняющей 'кредитной организации. Порядок предоставления подтверждения определяется по соглашению между кредитными организациями

Для открытия аккредитива плательщик подает обслуживающей его кредитной организации аккредитивное заявление (аккредитив на бланке определенной формы), в котором указывается-

— вид аккредитива;

- срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия-

— условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта)-'

- номер счета, открытый исполняющим банком для депониро­вания средств при покрытом (депонированном) аккредитиве-

24'

372

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

— полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;

— наименование товаров (работ или услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок от­грузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополуча­тель и место назначения.

В аккредитивное заявление могут быть включены и дополни­тельные условия.

Расчеты по аккредитиву как форма расчетов более выгодны для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только га­рантирует, например, поставщику оплату продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значительно сближает мо­мент платежа с моментом отгрузки продукции. Закрытие аккреди­тива в исполняющей кредитной организации производится в сле­дующих случаях:

— по истечении срока аккредитива;

— на основании  заявления  получателя  средств об  отказе  от дальнейшего использования аккредитива;

— по распоряжению плательщика о полном или частичном от­зыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккре­дитива.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеко­держателями являются лица, имеющие денежные средства в кре­дитной организации, которыми они вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек — ценная бумага, и она должна содер­жать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них лишает данную ценную бумагу юридической силы.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекода­тель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечислить со своего счета на счет кредитора (чеко­держателя) определенную сумму денежных средств. Чек оплачива­ется плательщиком (кредитной организацией) за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Хранение бланков чеков осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполне­ние которого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти календарных дней, не считая дня их выдачи.

Чеки применяются, например, при расчетах за принятые поку­пателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фак-

Глава 19. Правовые основы расчетов

жа. Запрещается передача чековых книжек получателям чекам,  а также подписание незаполненных бланков

плате-

ол

телем

тически вывезены покупателем или доставлены ему, и услуги. Чеки выписываются в момент установления

^Редств по

-Ков.   Чеки

подписываются лицами, имеющими право подписывать р*асп          "

ния  по  расчетному,  текущему  или  иному  счету  (рукоо^„°ряже~

*-^vJJT ТЛТР* паи*

и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие   lt_ir,

„                                              СК-И    MOTVT

использоваться  клиентами  кредитной  организации,  вым\,~^

,-                                                   Устившей

эти чеки, а также в межбанковских расчетах при налич^ц

пондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитны1ци Q°PPec" зациями, не применяются для расчетов через подразде^ен ани" четной сети Банка России. Чеки, выпускаемые кредитыыми ^аС~ низациями, могут применяться в межбанковских расчетах на °'эга" вании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанк осно~ соглашений о расчетах чеками. В соответствии с межба^к Вских соглашениями кредитными организациями разрабатывав скими рибанковские правила проведения операций с чеками. ^

пол~

ковские правила определяют порядок и условия использован

ков. Межбанковские соглашения о расчетах чеками могут  Ия че~

сматривать:                                                                                 Реду-

— условия обращения чеков при осуществлении расчет

— порядок открытия и ведения счетов, на которых УЧиТь   ' операции с чеками;                                                                  аются

— способы и сроки передачи информации, связанной с ofi нием чеков;                                                                              Раще-

— обязательства  и  ответственность  кредитных оргациз участников расчетов и др.

Внутрибанковские правила проведения операций с ЧеКам ределяющие порядок и условия их использования, должны     ' °П~ сматривать:

— форму чека, перечень его реквизитов (обязательных нительных) и порядок заполнения чека;

— срок предъявления чеков к оплате;

— условия оплаты чеков;

— расчетов и состав операций с чеками;

— бухгалтерское оформление операций с чеками;

— порядок сдачи чеков в архив.

Расчеты по инкассо — это вид банковской операции. Кпели организации на основании инкассового поручения получател Ные тежа от его имени и за его счет совершают действия, направл Пла" на получение от плательщика платежа или акцепта (сорлас Нные производство платежа). Для осуществления расчетов По Ин Я На кредитная организация — эмитент вправе привлекать Дпугую ассо дитную организацию.                                                                 кРе"

Инкассовое поручение может оформляться с помо|щью расчетных документов, как платежное требование, оплата

374

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

может производиться с акцептом или в безакцептном порядке, ин­кассовые поручения, оплата которых производится без распоряже­ния плательщика (в бесспорном порядке). Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение или платежное тре­бование, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совер­шении платежа или об акцепте обязанному лицу (плательщику), является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная ор­ганизация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслужи­вание и плательщика, и получателя денежных средств, то она явля­ется исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательст­вом, как отмечалось ранее, могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуществлении платежа в по­рядке инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъя­вить плательщику требования о совершении платежа или акцепта. Кредитная организация должна обеспечить зачисление на счет по­лучателя соответствующих средств, если платеж плательщиком был произведен.

При осуществлении плательщиком расчетов без акцепта кре­дитная организация — эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при нали­чии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа. Указанные операции совершаются кре­дитной организацией при условии, что представленные получате­лем расчетные документы полностью соответствуют требованиям законодательства.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осу­ществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банков России в порядке, преду­смотренном нормативными правовыми актами Банка России. Кре­дитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных до­кументов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кре-дитных организаций (филиалов), предъявленные к счету кредитной организации, должны направляться в учреждение или подразделе­ние Банка России, обслуживающее данную кредитную организа­цию (филиал).

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета усло­вия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете де­нежных средств платежные требования, акцептованные плательщи­ком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложением исполнительных документов в случаях, предусмотренных законодательством) поме­щаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Поместив расчетные документы в указанную картоте-

Глава 19. Правовые основы расчетов

ку, кредитная организация обязана об этом действии известить кредитную организацию — эмитента, которая, в свою очередь, из­вещает о том же клиента. Оплата расчетных документов произво­дится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

Платежное  требование  составляется   на  бланке  определенной формы, установленной Банком России. Как отмечалось ранее, рас­четы  посредством  платежных требований  могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При рас­четах платежными требованиями с акцептом плательщика в самом * документе указывается, что он оплачивается с акцептом, срок для его производства устанавливается сторонами в основном договоре (купли-продажи, подряда и т.д.). В договоре срок для акцепта пла­тежного требования должен быть не менее пяти рабочих дней. День поступления  платежного  требования  в  кредитную  организацию в расчет указанного срока не принимается. Если в договоре срок для акцепта не установлен, в соответствии с Положением «О безна­личных расчетах в  Российской  Федерации»  сроком для  акцепта считаются пять рабочих дней. Платежное требование помещается кредитной  организацией  в  картотеку  по  внебалансовому  счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика или наступления срока платежа. Плательщик вправе досрочно акцептировать платежное требование, полностью или частично отказаться от акцепта платежного требо­вания по основаниям, предусмотренным в основном договоре, при этом обязательно указывается пункт, номер, дата договора и мотив отказа. Отказ от акцепта оформляется заявлением установленной формы.

В соответствии с законодательством для расчетов платежными требованиями без акцепта необходимо в платежном требовании проставить слова «без акцепта» и указать номер закона, дату его принятия и соответствующую статью, в которой предусмотрено безакцептное списание денежных средств со счета плательщика.

Безакцептное списание денежных средств может быть преду­смотрено сторонами и в договоре, например, в договоре куп­ли-продажи. При этом указание на безакцептное списание денеж­ных средств должно быть предусмотрено и в договоре банковского счета, заключенном кредитной организацией с плательщиком, или в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Пла­тельщик обязан предоставить в обслуживающую кредитную орга­низацию сведения о кредиторе (получателе средств), который име­ет право выставлять платежное требование на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, об основном договоре, в котором предусмотрено право безакцептного списа­ния. При отсутствии в договоре банковского счета или в дополни­тельном соглашении к договору банковского счета условия о без­акцептном списании денежных средств, а также отсутствие выше-

376

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

названных сведений является основанием для отказа кредитной организации оплатить платежное требование без акцепта. В дан­ном случае платежное требование будет оплачиваться в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней. Кредитные организации не рассматривают по существу воз­ражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Инкассовое поручение, как известно, является расчетным доку­ментом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. В Положе­нии «О безналичных расчетах в Российской Федерации» перечис­ляются случаи, когда применяются инкассовые поручения:

— бесспорный  порядок  взыскания денежных  средств  преду­смотрен  законодательством,   в  том  числе  взыскание  денежных средств  органами,  выполняющими  контрольные  функции.  Так, ст. 46 Налогового кодекса РФ предусматривает, что взыскание на­логов и сборов производится по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения)  на списание  и  перечисление  в  соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента;

— для взыскания по исполнительным листам;

— в случаях, предусмотренных сторонами по основному догово­ру. При этом кредитной организации должны быть предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое поручение составляется на бланке опре­деленной формы, утвержденной Банком России.

Положением «О безналичных расчетах в Российской Федера­ции» предусмотрены случаи, когда кредитная организация приоста­навливает списание денежных средств в бесспорном порядке:

— по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

— при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством. В документе, представленном в кредитную организацию, указыва­ются данные инкассового поручения, взыскание по которому долж­но быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассово­му поручению его исполнение осуществляется не как по вновь по­ступившему документу, а с учетом указанной уже в нем группы очередности и календарной даты (очередности) поступления доку­мента внутри группы платежей (сохраняется первоначально уста­новленная очередь).

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равно­мерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по дого­воренности с кредитором периодически в установленные ими сро­ки в определенном размере перечисляет денежные средства на счет

Глава 19. Правовые основы расчетов

кредитора. Плановые платежи производятся как платежными пору­чениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществля­ются ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расчетов плано­выми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем пе-1ревода через предприятия Министерства Российской Федерации по •связи и информатизации. Сумма перевода не ограничивается при пе-(реводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, заработной платы, командировочных, авторского гонорара и т.д.), на имя своих уполномоченных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию платежное поручение, в котором указывается назначе­ние перечисляемой суммы. Организации Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации такие данные в платежных поручениях не указывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям пе­реводы в безналичном порядке, путем перечисления сумм перево­дов со своего счета по переводным операциям на счета организа­ций — получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражают­ся в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разни­цу производится платеж в установленном порядке. Расчеты путем зачета взаимных требований обеспечивают необходимую экономию оборотных средств. Указанная форма расчетов органически прису­ща странам с рыночной экономикой1.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые i расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований , производят два хозяйствующих субъекта,  имеющие  между собой ! постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску това­ров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет I выведено сальдо, хозяйствующий субъект, на которого возложена ! обязанность производить расчеты, по истечении расчетного перио-| да на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платеж -I Ное поручение или выставляет платежное требование. Разовые за­четы взаимной задолженности  могут производиться между двумя или группой хозяйствующих субъектов. Разовые зачеты взаимных

В юридической литературе периода существования в нашей стране плано­вой экономики была высказана точка зрения, что зачет встречных требований не является видом безналичных расчетов, а является только одним из возмож­ных методов таких расчетов. См.: Компанеец Е С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах М., Юридическая литература, 1967. С 199

378

Раздел VI. Банковское кредитование, расчеты

требований между двумя хозяйствующими субъектами применяют­ся в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформ­ленные документами, один из которых находится в кредитной ор­ганизации. К зачету принимаются только документы, подлежащие

оплате.

Вексель. Вексель в гражданском обороте может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому вза­мен денежного платежа и как средство кредита. Законодательство предусматривает функционирование двух видов векселей: простого и переводного. Вексель в законодательстве определяется как цен­ная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении пре­дусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу век­селя (векселедержателю). Выпуск и обращение векселей регулиру­ется Федеральным законом от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ «О про­стом и переводном векселе»1.

В последние годы в России широко распространяются расчеты с помощью банковских карт. Банковские карты используются для со­ставления расчетных или иных документов для оплаты за счет клиен­тов. Банк России установил порядок эмиссии кредитными организа­циями банковских карт и условия осуществления расчетов с их ис­пользованием. Банковские карты выдаются физическим и юридиче­ским лицам. В литературе отмечалось, что банковские карты, выдаваемые юридическим лицам, называются «корпоративными».

1